Банкрутство підприємства (фінансова неспроможність)

1. особливості процедури
2. Обов'язки керівника
3. Етапи визнання банкрутства підприємства
4. втручання суду
5. варіанти проблеми
6. як діяти

Банкрутство підприємства або компанії - втрата підприємством платоспроможності, неможливість погашати боргові зобов'язання в зв'язку з відсутністю грошових коштів. причиною банкрутства стає те, що протягом тривалого періоду витрати компанії перевищують її доходи, при цьому відсутня джерело, з якого можна покривати збитки.

Офіційно підприємство стає банкрутом після відповідного рішення суду, яке підтверджує фінансову неспроможність фірми і її неможливість розплатитися з кредиторами. При цьому необхідно знати, що таке банкрутство підприємства може бути примусовим і добровільним.

Про добровільне йдеться, коли саме підприємство звертається до суду із заявою про власну неплатоспроможність. Іноді підприємства умисно йдуть на такий крок, щоб привласнити кошти, які повинні виплатити. У випадках, коли в суд із заявою про стягнення грошових коштів звертаються компанії, перед якими є фінансові зобов'язання, банкрутство вважається примусовим.

Суд може винести рішення про реорганізацію підприємства, даючи йому таким чином можливість вийти зі стану банкрутства і погасити боргові зобов'язання.

У будь-якій ринковій економіці є поняття банкрутства. При винесенні рішення суду про банкрутство майно боржника може бути розпродано в рахунок погашення збитків.

У багатьох розвинених країнах підприємства, які можуть час стати банкрутами, визначаються заздалегідь завдяки спеціальній системі моніторингу показників їх фінансового стану.

особливості процедури

Ознаки та оцінка

Встановлено мінімальний обсяг заборгованостей, при якому може бути ініційовано справу про фінансову неспроможність.

Для юридичних осіб він становить не менше 100 неоподатковуваних мінімумів доходів громадян. При цьому величина заборгованості може бути підсумовані і являти собою загальних борг щодо кількох кредиторів. При цьому всі кредитори мають однакові права.

Підприємство визнається економічно неспроможним у випадках, коли після закінчення тримісячного терміну з дати настання виконання зобов'язань підприємство не може розрахуватися за ним. Грошові боргові зобов'язання можуть бути сформовані з сум за отримані товари, роботи, послуги, сум неповернених позик з відсотками, заборгованостей, які є наслідком безпідставного збагачення, а також шкоди, заподіяної кредитору.

Величина і структура боргових зобов'язань визначаються на момент подачі заяви в арбітраж. При проведенні окремих процедур банкрутства ці показники можуть встановлюватися на момент винесення судом рішення. Розмір суми заборгованості вважається дійсним після підтвердження його рішенням суду або самим боржником.

У РФ процедура процес проведення банкрутства визначається законом "Про неспроможність (банкрутство)" . У законі йдеться про необхідність участі незалежного оцінювача, який буде проводити оцінку майна компанії, що має боргові зобов'язання. Незалежність оцінювача визначається відсутністю економічних та родинних зв'язків між ним і боржником, кредиторами, а також арбітражним керуючим .

Для оцінки підприємства можуть використовуватися різні способи. У випадках, коли приймається рішення про продаж підприємства, то проводиться оцінка всіх наявних активів і зобов'язань. У випадках, коли продаж проводиться по частинах, оцінюється тільки майно: інструменти, обладнання, власність.

У більшості випадків продаж компанії цілком приносить більше прибутку в порівнянні з продажем по частинах. У зв'язку з цим повинен бути проведений ретельний аналіз перспектив бізнесу, в тому числі і з урахуванням реструктуризації. З цією метою може бути проведена прогностична оцінка.

При продажу майна важливо найбільш оптимальним чином сформувати лоти, щоб отримати максимальний прибуток. Деякі з них вигідніше продавати окремо, деякі - групувати таким чином, щоб вони доповнювали один одного. Тому професійного оцінювача необхідно залучати ще на етапі дроблення майна.

Майно підприємства може бути реалізовано за ринковою або за ліквідаційною вартістю. Ліквідаційна вартість - найбільш ймовірна ціна продажу майна в умовах браку часу. При цьому ринкова вартість практично завжди перевищує ліквідаційну, і чим більше часу є на продаж, тим вище ймовірність отримати велику суму.

Присутність незалежного оцінювача дає можливість не тільки зорієнтуватися по вартості майна, але і в результаті отримати максимально можливу вигоду від його продажу.

Обов'язки керівника

При виявленні ознак банкрутства керівництво підприємства зобов'язане виконати наступні кроки:

• Повідомити засновникам компанії про ситуацію. Засновники в свою чергу повинні вжити можливих заходів щодо недопущення банкрутства.
• Звернутися до арбітражу з заявою про визнання компанії банкрутом у встановлений термін.

Заява компанії-банкрута до суду про визнання її фінансової неспроможності дає можливість зберегти наявні активи підприємства і відновити роботу компанії.

Етапи визнання банкрутства підприємства

стадії

Процедура банкрутства включає 4 стадії:

втручання суду

Перераховані стадії визначаються судом:

Спостереження

На етапі спостереження арбітраж за заявою підприємства-банкрута або на підставі вимог кредиторів призначає тимчасового керуючого. Він вивчає фінансовий стан компанії, на що йому дається термін не більше 7 місяців. При цьому діяльність підприємства ведеться з деякими обмеженнями.

Керівництво компанії продовжує виконувати свої функції, однак будь-які рішення, пов'язані з купівлею або відчуженням майна, а також фінансовими зобов'язаннями можуть бути прийняті тільки за згодою спостерігача.

Для з'ясування фінансового становища керуючий визначає перелік кредиторів, величину зобов'язань, здійснює інвентаризацію наявного майна, аналізує документи, які проясняють фінансовий стан, а також при необхідності вживає заходів до збереження наявних активів.

По завершенню цього процесу керуючий готує аналіз, з урахуванням якого на зборах кредиторів розглядаються варіанти подальших дій:

• початок процедури фінансового оздоровлення;
• введення зовнішнього управління;
• початок конкурсного виробництва;
• оформлення мирової угоди .

Стадія фінансового оздоровлення за тривалістю не може перевищувати 7 місяців. Проведення даної процедури доцільно у випадках, коли є передумови до відновлення здатності підприємства розраховуватися з кредиторами. Контролем ситуації займається адміністративний керуючий, якого призначає суд.

На зборах кредиторів встановлюється графік погашення заборгованостей і визначається порядок забезпечення виконання наявних зобов'язань. Якщо в установлений період підприємство-банкрут не сплатить зобов'язання, то зобов'язання переходять на обличчя, яка надала забезпечення.

Процедури ведення діяльності на даній стадії аналогічні попередній: керівництво компанії виконує свої функції з обмеженнями, зазначеними в "Законі про банкрутство". Операції, які можуть призвести до скорочення ресурсів дебітора, можливі виключно з дозволу керівника або за згодою ради кредиторів.

Керуючий готує звіт про погашення заборгованості, який використовується арбітражним судом для винесення рішення про:

• припинення справи про банкрутство, якщо підприємство погасило заборгованість;
• введення зовнішнього управління, якщо існує можливість відновлення платоспроможності;
• визнання банкрутства і початку ліквідаційної процедури.

Реабілітаційна процедура, метою якої є подальше ведення діяльності компанією під управлінням зовнішнього арбітражного керуючого, який призначається судом. Період зовнішнього управління не може перевищувати 18 місяців. Початок цієї стадії може бути обумовлено лише реальною можливістю підприємства відновити платоспроможність.

У цей період можуть проводитися:

• зміна напрямку діяльності компанії;
• реалізації частини майна компанії;
• поступка прав вимоги компанії;
• виконання зобов'язань власником;
• збільшення розміру статутного капіталу за рахунок залучених коштів;
• додаткові звичайні акції підприємства;
• продаж компанії.

Одночасно з початком цієї стадії заходи щодо забезпечення вимог кредиторів підлягають скасуванню. Управлінські функції переходять до зовнішнього керуючого і зборам кредиторів. Керуючому даються додаткові права.

За підсумками діяльності керуючий складає звіт, оперуючи даними якого, збори кредиторів може подати заяву в суд:

• про припинення поточної стадії у зв'язку з відновленням платоспроможності і переході до погашення зобов'язань;
• про припинення судового процесу у зв'язку з погашенням зобов'язань;
• з метою визнання банкрутства і переходу до стадії конкурсного виробництва;
• про укладення мирової угоди.

Остання стадія процедури банкрутства, яка полягає в ліквідації компанії і задоволенні зобов'язань перед кредиторами. Це відбувається на підставі судового рішення про банкрутство компанії і означає неможливість її фінансового відновлення.

Початок цій стадії має на увазі настання певних наслідків для компанії:

• Наступ терміну виконання зобов'язань, в тому числі і відстрочених платежів.
• Зупинка нарахування будь-яких неустойок і відсотків по будь-яким видам заборгованостей. Отже, з цього моменту кредитори не можуть розраховувати на нарахування будь-яких санкцій, навіть якщо дана стадія триватиме тривалий період.
• Позбавлення статусу конфіденційності інформації, що стосується фінансового стану справ. Це означає, що ця інформація може бути опублікована.

Управлінські функції переходять до конкурсного керуючого. Документи і цінності передаються йому зовнішнім керуючим в триденний період.

Після розрахунків з кредиторами конкурсний керуючий надають до суду звіт. Як правило, майна боржника не вистачає для повного покриття боргових зобов'язань. Суд виносить рішення про завершення конкурсного виробництва.

Процедура банкрутства може закінчитися мировою угодою, згідно з яким встановлюються домовленості про відстрочення (розстрочення) погашення зобов'язань

варіанти проблеми

Макро- Створення здорових економічних відносин, підтримку конкурентоспроможності національної економіки, економічне зростання. Мезо- Рівномірний розвиток народного господарства і захист національних інтересів. Мікро- Захист кредиторів, бізнесу компанії-боржника, співробітників.

як діяти

Одним з найбільш важливих питань, які належить вирішити при банкрутстві підприємства, є кадрове питання. При ліквідації компанії конкурсний керуючий може приймати рішення також і про звільнення співробітників. При цьому, при ліквідації підприємства можуть бути звільнені абсолютно всі співробітники.

Кожен співробітник повідомляється про майбутнє звільнення індивідуально, під розпис не пізніше, ніж за 2 місяці до звільнення. Співробітники, які працюють за короткостроковим контрактом, повинні бути повідомлені не пізніше, ніж за 3 дні до звільнення.

Форма листа може бути довільною, в тому числі і наказ про звільнення із зазначенням причини - ліквідація підприємства.

Банкрутство фізичних осіб

може бути завершено при підписанні мирової угоди з кредиторами.

Порядок порушення справи про банкрутство описаний в цієї статті .

Основи банкрутства сільськогосподарських організацій описані тут .

Максимальна тривалість даної стадії обмежується 1 роком, проте на підставі обставин, представлених конкурсним керуючим і за згодою ради кредиторів, термін може бути продовжений на півроку.