Строительство »

Податок з продажу акцій фізичною особою - Як обчислюється і як утримується?

  1. Коли утримується податок з продажу акцій фізичною особою
  2. Як розраховується дохід (або оподатковуваний база)
  3. У яких випадках повертається податок з продажу акцій фізичною особою
  4. Якщо за підсумками року утворився збиток

У процесі торгівлі акціями фізособа рано чи пізно отримує прибуток і тут виникає безліч питань: як платити податки від доходів, отриманих від трейдингу? Коли це потрібно робити і які ставки, що застосовуються до даного типу доходів?

Податок з продажу акцій фізичною особою сплачує за нього брокер, через якого він укладає угоди, тобто трейдер безпосередньо з податковим органом з даного питання не контактує.

Іншими словами фізособі не потрібно самостійно подавати податкову декларацію, якщо нарахований податок був автоматично утриманий брокером. Все, що потрібно від трейдера, це в момент утримання податку звільнити грошові кошти, достатні для того, щоб брокер самостійно списав податкові суми з його брокерського рахунку.

Коли утримується податок з продажу акцій фізичною особою

Як правило, необхідність відняти податки у фізичної особи виникає у двох випадках:

  1. Коли трейдер виводить з рахунку все або частину грошей (при цьому мається дохід). Якщо виводиться вся сума, то податок утримується повністю з усього доходу, якщо ж виводиться тільки частина активів, то вважається ніби клієнт виводить дохід. Відповідно коли сума виводу більше або дорівнює отриманого доходу, то податок втримається цілком, якщо виведена сума менше отриманого прибутку, то податок втримається тільки з суми виведення. Списання податку відбувається максимум протягом 1 календарного місяця після моменту виведення грошей.
  2. Коли закінчується податковий період, який фактично збігається з календарним роком. Брокер зробить розрахунок податкової бази 31 грудня, з огляду на при цьому раніше сплачені податки (вони могли бути, якщо протягом року відбувалися висновки грошей). Безпосереднє списання податкових зобов'язань відбувається в січні нового року.

Безпосереднє списання податкових зобов'язань відбувається в січні нового року

Податкова ставка варіюються в залежності від категорії інвестора, для юросіб резидентів РФ вона еквівалентна 20%, а для фізосіб нерезидентів - 30%. Податок з продажу акцій фізичною особою утримується за ставкою 13%.

Як розраховується дохід (або оподатковуваний база)

Підставою для розрахунку податкової суми є продаж цінних паперів з прибутком, тобто коли акції були продані за вищою ціною, ніж куплені раніше, в такому випадку у інвестора залишається прибуток, а значить, він зобов'язаний заплатити податки. Якщо ж цінні папери були реалізовані за нижчою ціною, ніж придбані раніше, то платити податки трейдер не зобов'язаний.

Є певна формула, по якій обчислюється отриманий трейдером дохід. Виглядає вона наступним чином. А ще нижче для наочності дан приклад, де ці формули використані.

А ще нижче для наочності дан приклад, де ці формули використані

Розрахунок доходу найчастіше проводиться за методом ФІФО (First In, First Out - «перший прибув першим відсіюється»). Його суть полягає в тому, що спочатку продажами «закриваються» ті акції, які були куплені останніми.

ПРИКЛАД. На початок року акцій в портфелі не було. За кілька місяців трейдером було куплено таку кількість акцій Газпромом за відповідними цінами:

  • У квітні 120 шт. по 104р.
  • У червні 130 шт. по 158р.
  • У вересні 140 шт. по 211р.

У листопаді того ж року він продав 180 акцій Газпрому за 193р.

Сума продажів = 180 * 193р. = 34740р.

Сума покупок (закритих продажами) = 0 + (120 * 104р. + 130 * 158р. + 140 * 211р.) - (140 * 211р. + 40 * 158р.) = 0 + 62560р. - 35860р. = 26700р.

Витрати дорівнювали 700р.

Дохід = 34740р. - 26700р. - 700р. = 7340р. - і саме з цієї суми буде вирахувано податок за підсумками року (за умови, що до кінця року трейдер більше не буде торгувати, і не стане виводити гроші).

У яких випадках повертається податок з продажу акцій фізичною особою

Уявімо, що така ситуація. Протягом року трейдер торгував прибутково, при цьому він кілька разів виводив кошти з брокерського рахунку і відповідно, платив податок. Але в кінці року він зазнав значні збитки, які перекрили весь дохід, отриманий за рік, тобто на кінець податкового періоду клієнт виявився в мінусі.

Брокер робить перерахунок, але для того, щоб повернути утримані раніше суми податку, необхідно звернутися або до брокера, або безпосередньо до податкового органу (деякі брокерські компанії повертають такі податки без безпосереднього звернення клієнта, тобто роблять це автоматично).

Якщо за підсумками року утворився збиток

У фізичної особи є можливість перенести збитки одного податкового періоду на інший, тобто якщо в 2014 році трейдер зазнав збитків, а в наступному 2015 він отримав прибуток, то може перенести минулорічний збиток на 2015 рік і зменшити таким чином податкове навантаження.

Для того щоб зробити це, необхідно отримати у брокера довідку про збитки за 2014 року, після чого самостійно подати до податкового органу декларацію за 2015 рік. Процедуру перенесення минулорічних збитків на прибуткові роки можна продовжувати протягом 10 років поспіль.

Податок з продажу акцій фізичною особою може бути зменшений за рахунок сальдіруемих оподатковуваних баз, до яких відносяться операції з ф'ючерсами і опціонами, докладніше про це читайте в статті « Оподаткування ф'ючерсів і опціонів ».

Коли це потрібно робити і які ставки, що застосовуються до даного типу доходів?