Страхові внески ІП за працівників в 2019 році

Внески, які платить ІП за працівників в 2019 році
Оплата внесків і здача звітності
Сплата страхових внесків ІП за працівників в 2019 році
Звітність по страхових внесках в 2019 році
Оплата внесків до ФСС
Таблиця тарифних ставок для страхових внесків в 2019 році
ЗМІНИ ЩОДО ВИКОРИСТАННЯ ПІЛЬГОВИХ СТРАХОВИХ ТАРИФІВ в 2019 році
Штрафи за страховими внесками в 2019 році
Теж може бути корисно:

Індивідуальні підприємці та організації, які є роботодавцями, зобов'язані перераховувати страхові внески (з виплат співробітників за трудовими договорами). Щомісячні страхові внески ІП перераховують:

в ИФНС (на обов'язкове пенсійне страхування);
в ИФНС (на обов'язкове медичне страхування);
в ИФНС (на страхування з тимчасової непрацездатності та у зв'язку з материнством);
в ФСС (на обов'язкове соціальне страхування від нещасного випадку на виробництві та від професійних захворювань, коротко кажучи, страхування від травматизму).

У нашій сьогоднішній публікації з'ясуємо, в якому розмірі встановлено внески ІП за працівників в 2019 році для перерахування до фондів, а також яку звітність здають ІП-роботодавці до цих фондів.

Відзначимо, що з виплат фіз. особам (на підставі договорів цивільно-правового характеру) підприємці повинні перераховувати внески тільки в ПФР І ФФОМС. У ФСС внески перераховуються за умови, що цей пункт передбачений договором ІП з працівником .

Зверніть увагу, що відповідно до чинного законодавства, деякі виплати працівникам звільнені від сплати страхових внесків (ст.217 НК РФ).

Обов'язковою для всіх ІП є:

постановка на облік в ФСС як роботодавця;
крім внесків за працівників сплачувати страхові внески «за себе».

Внески, які платить ІП за працівників в 2019 році

Тарифи для сплати страхових внесків до фондів в 2019 році наступні:

Пенсійне страхування - 22%. Від суми перевищення встановленої граничної величини бази - 10%;
Страхування у зв'язку з тимчасовою непрацездатністю та материнством - 2,9% (без урахування внесків від нещасних випадків), і 1,8% з виплат тимчасово перебувають іноземцям;
Медичне страхування - 5,1%.

Деякі індивідуальні підприємці мають право сплачувати страхові внески за зниженими (пільговим) тарифами. Дані про ці ІП представлені в таблиці в кінці статті.

Основою для розрахунку страхових внесків є всі виплати і винагороди, отримані фізособою, та підлягають обкладанню внесками на медичне пенсійне страхування, страхування на травматизм, на випадок тимчасової непрацездатності та у зв'язку з материнством. Як тільки річний дохід фізичної особи досягне затвердженого Урядом РФ межі, то вступає в дію регресивна шкала. Такий дохід буде обкладатися за заниженою тарифної ставки або взагалі звільняється від оподаткування.

З 1 січня 2019 року розміри граничних величин бази для нарахування страхових внесків встановлені в наступних розмірах:

для внесків на пенсійне страхування - 1 150 000 рублів (при перевищенні внески розраховуються за ставкою 10%);
для внесків на страхування у зв'язку з тимчасовою непрацездатністю та материнством - 865 000 рублів;
для внесків на медичне страхування ліміт відсутня.

Страхові внески ІП за працівників в 2019 році на всі види обов'язкового страхування (пенсійне, медичне, травматизм, непрацездатність, материнство) ІП необхідно оплачувати не пізніше 15-го числа (наступного місяця). Не забудьте, якщо останній день сплати внесків випадає на вихідний (свято), то остаточний термін сплати внесків переноситься на самий найближчий робочий день.

Оплата внесків і здача звітності

З 1 січня 2014 роки вже немає необхідності в розподілі внесків на пенсійне страхування між накопичувальною і страхової частинами пенсії співробітника. Працівники тепер самостійно вибирають страховий тариф для оплати внесків, які йдуть на накопичувальну частину їх пенсії.

Індивідуальний підприємець, який є роботодавцем, перераховує внески тільки на страхову частину. ПФР сам розподіляє внески страхової та накопичувальної частин (за вибором співробітника).

У 2019 ІП, що виробляють виплати фізичним особам, оплачують страхові внески на пенсійне страхування в ИФНС платіжним дорученням, в якому вказують КБК: 182 1 02 02010 06 2110 160.

У 2019 ІП, що виробляють виплати фізичним особам, оплачують страхові внески на медичне страхування в ИФНС платіжним дорученням, в якому вказують КБК: 182 1 02 02101 08 2013 160.

У 2018 році розмір фіксованих страхових пенсійних внесків становить 26 545 рублів на рік, розмір фіксованих внесків на медстрахування - 5 840 рублів.

Визначено розміри фіксованих внесків на 2019 і 2020 роки. Вони так само як і в 2018 році не залежатимуть від МРОТ, а встановлені Урядом РФ в конкретних величинах:

в 2019 г. - на пенсійне страхування - 29 354 руб .; на медичне страхування - 6884 руб .;
в 2020 р.- на пенсійне страхування - 32 448 руб .; на медичне страхування - 8426 руб.

Починаючи з 2018 року, розрахунок фіксованих внесків не проводиться, виходячи з МРОТ. Уряд буде встановлювати конкретний щорічний розмір внесків, для цілей сплати фіксованих внесків для ВП.

Також залишається в 2019 році і додатковий внесок в ПФР 1% при перевищенні річного доходу 300 000 рублей . Цей внесок не може бути більше 212 360 рублів в 2018 році і не може бути понад 234 832 рублів в 2019 році. Причому в цю суму входить не тільки 1% від перевищення доходу в 300 000 рублей, а й сплачений розмір фіксованих страхових внесків.

КБК для сплати страхових внесків у фіксованому розмірі на обов'язкове пенсійне страхування для сплати в 2019 році:

182 1 02 02140 06 1110 160

КБК для сплати страхових внесків на обов'язкове пенсійне страхування у фіксованому розмірі, що зараховуються до бюджету Пенсійного фонду Російської Федерації на виплату страхової пенсії (обчислені з суми доходу платника, отриманої понад граничну величину доходу - 1%):

182 1 02 02140 06 1110 160

Зверніть увагу, що КБК перерахованих вище двох внесків збігаються.

КБК для сплати страхових внесків на обов'язкове медичне страхування у фіксованому розмірі в 2019 р .:

182 1 02 02103 08 1013 160

Починаючи з 1 січня 2015 роки (це правило вірно і для 2018 році), при перерахування страхових внесків до ИФНС, вказується сума до сплати в рублях і копійках.

У 2019 індивідуальний підприємець здає звітність по нарахованих і сплачених внесків:

щокварталу в ИФНС у вигляді Розрахунку по нарахованих і сплачених страхових внесках на пенсійне і медичне страхування, а також на страхування з тимчасової непрацездатності та у зв'язку з материнством ( форма РСВ );
щомісяця до Пенсійного фонду звіт Відомості про застрахованих осіб ( форма СЗВ-М );
щоквартально до Фонду соціального страхування Розрахунок по нарахованих і сплачених страхових внесках на травматизм ( форма 4-ФСС );
з 2018 року в ПФР надається нова форма (СЗВ-СТАЖ). Інформація про стаж найманих працівників повинна подаватися в ПФР щорічно один раз. Перший звіт нової форми потрібно було здати до 01.03.2018 за 2017 рік. За 2018 рік звіт СЗВ-М стаж повинен бути наданий в ИФНС не пізніш 01.03.2019 року.

У 2019 року в електронній формі звітність в ИФНС подається не пізніше 20-го числа другого місяця наступного кварталу, на паперовому носії - не пізніше 15-го числа другого місяця наступного кварталу. При чисельності працівників понад 25 осіб звіт необхідно здавати тільки в електронному вигляді.

Сплата страхових внесків ІП за працівників в 2019 році

Нагадаємо, з 1 січня 2017 року функції податкового адміністрування страхових внесків покладено на ФНС. У зв'язку з цим зміниться порядок контролю за сплатою страхових внесків з тимчасової непрацездатності та у зв'язку з материнством.

На податкову інспекцію з 2017 року було покладено обов'язок:

контролювати сплату страхових внесків відповідно до положень НК РФ;
стягувати заборгованість по страхових внесках, включаючи виникла до 1 січня 2017 роки;
приймати Розрахунки по страхових внесках за звітний період з 1 кварталу 2017 року.

За ФСС у 2017 році в частині внесків з тимчасової непрацездатності та у зв'язку з материнством залишається обов'язок:

приймати розрахунки по страхових внесках за 2010-2016 рр.
проводити контрольні заходи по страхових внесках за 2010-2016 рр.
приймати рішення про повернення надміру сплачених (стягнених) страхових внесків за 2010-2016 рр.
проводити перевірку витрат за лікарняними листками та материнства і відшкодування витрат по соціальному страхуванню.

Внески на травматизм залишаються в адмініструванні в ФСС.

Терміни сплати страхових внесків в 2019 році залишаться колишніми, як і в минулі роки - не пізніше 15-го числа місяця, наступного за місяцем, за який вони нараховані. Але перераховувати внески в 2019 році треба в податкову, а не в ПФР або ФСС.

У 2019 ІП-роботодавець повинен здавати звіти про сплачені внески в ФНС.

Звітність по страхових внесках в 2019 році

У 2019 продовжить свою дію новий звіт в ФНС - єдиний розрахунок страхових внесків. Нагадаємо, цей звіт замінив такі звіти: 4-ФСС, РСВ-1, РСВ-2 і РМ-3. Форма Розрахунку по страхових внесках затверджена Наказом ФНС Росії від 10.10.2016 N ММВ-7-11 / 551 @.

Здавати Розрахунок по страхових внесках підприємці-роботодавці повинні в такі строки:

за 1 квартал 2018 року в термін до 03.05.2018 р
за I півріччя 2018 року в термін до 30.07.2018 р
за 9 місяців 2018 року в термін до 30.10.2018 р
за 2018 рік у термін до 30.01.2019 р

Терміни надання звіту в 2019 році не змінюються. Звіт здається до кінця місяця, наступного за звітним кварталом: 30.04.2019; 31.07.2019; 30.10.2019; 30.01.2020.

В даний час готується нова форма розрахунку за страховими внесками, яку імовірно необхідно буде здавати за періоди 2019 року. Нова форма, як зазвичай, врахує зміни в законодавстві. Але поки вона не опублікована, перерахуємо можливі зміни:

в Розділі 3, який відповідає за персоніфіковані дані про застрахованих осіб, з'явиться новий реквізит «Тип коригування», такий же як і звіті СЗВ-М - первинний / змінює / скасовує;
в Додаток 2 до Розділу 1, можливо, з'явиться графа «Код тарифу платника»;
в Розділі 2 «Розрахунок сум страхових внесків на обов'язкове соціальне страхування на випадок тимчасової непрацездатності та у зв'язку з материнством» виключать графи з 051-ї по 054-ю, але додадуть два нових поля: 001 «Код тарифу платника» та 015 «Кількість фізичних осіб, з виплат яким нараховані страхові внески ».

Звіт СЗВ-М продовжує здаватися в 2019 році. У 2019 СЗВ-М необхідно надавати в ПФР в термін до 15 числа місяця, наступного за звітним.

Новий звіт Відомості про стаж застрахованих осіб здається, починаючи з 2017 року, щорічно в термін до 1 березня наступного року за звітним. Перший звіт за формою СЗВ-СТАЖ повинен бути зданий до 01.03.2018.

Форма 4-ФСС в 2019 році буде надаватися в ФСС в ті ж терміни, що і в 2018 році. Дана форма складається з розділу 2 діючої в 2016 році форми 4-ФСС. Здавати її також необхідно в територіальні органи ФСС.

Нагадаємо термін здачі 4-ФСС в 2019 році:

на паперовому носії не пізніше 20-го числа місяця, наступного за звітним періодом;
у формі електронного документа не пізніше 25-го числа місяця, наступного за звітним періодом.

Для ІП, що не застосовують працю найманих працівників, здавати звіти по страхових внесках до ФНС, ПФР або ФСС в 2019 році не треба.

Оплата внесків до ФСС

Страхові внески ІП за працівників в 2019 році в ФСС діляться на 2 види:

1. Від нещасних випадків на виробництві (і від професійних захворювань).
2. На випадок тимчасової непрацездатності (і в зв'язку з материнством).

Розмір страхових внесків на випадок тимчасової непрацездатності становить 2,9% від заробітної плати. Величина внеску може змінюватися в залежності від пільгового тарифу.

Розмір страхових внесків від нещасних випадків на виробництві - від 0,2 до 8,5%. Він залежить від класу професійного ризику, до якого належить вид діяльності працівника.

У 2019 код бюджетної класифікації для перерахування страхових внесків до ФСС залишився без змін:

КБК 393 102 02090 07 1000 160 (в разі тимчасової непрацездатності);
КБК 393 102 02050 07 1000 160 (від нещасних випадків на виробництві).

Інші реквізити можна дізнатися в територіальному органі ФСС.

Починаючи з 1 січня 2015 роки (це правило вірно і для 2019 роки), при перерахування страхових внесків до ФСС, вказується сума до сплати в рублях і копійках.

Індивідуальний підприємець здає звітність щокварталу до ФСС у вигляді «Розрахунку по нарахованих і сплачених страхових внесках (за формою 4-ФСС)».

У 2019 року в електронній формі звітність до ФСС подається не пізніше 25-го числа місяця наступного за звітним кварталом. На паперовому носії - не пізніше 20-го числа місяця, наступного за звітним кварталом.

Роботодавці, які мають середньооблікова чисельність працівників більше 25 осіб, в 2019 році здають звітність тільки в електронному вигляді (З посиленою кваліфікованої електронним підписом УКЕП).

Таблиця тарифних ставок для страхових внесків в 2019 році

Категорія платників страхових внесків

ПФР

ФФОМС

ФСС

Разом

Загальні тарифи страхових внесків у 2018 році

Організації та ВП на ОСН, ССО, ЕНВД і ЕСХН за винятком пільговиків

22%

5,1%

2,9%

30%

ІП на ПСН (торгівля, громадське харчування, здача в оренду майна)

При податковій базі на кожного працівника до 796 000 (2016 г.), 876 000 (2017р.), 1 021 000 (2018 г.)

22%

5,1%

2,9%

27,1%

Якщо податкова база на кожного працівника вище 796 000 на 2016 році, вище 876 000 на 2017 році, понад 1 021 000 (2018 г.).

10%

5,1%

15,1%

Пільгові або знижені тарифи страхових внесків у 2018 році

Аптечні організації та ВП (з ліцензією фармацевта), на ЕНВД

20%

НКО (на ССО, які ведуть діяльність в області соц. Обслуговування, науки, освіти, охорони здоров'я, спорту, культури і мистецтва)

Організації та ВП (на ССО з пільговими видами діяльності)

Благодійні організації (на ССО)

ІП на ПСН (крім торгівлі, громадського харчування та здачі в оренду майна)

Учасники вільної економічної зони (ВЕЗ) в Криму і Севастополі

0,1%

1,5%

7,6%

Організації та ВП, які займаються веденням техніко-впроваджувальної і туристично-рекреаційної діяльності в особливих економічних зонах

14%

Організації в області ІТ (за умови, що доходи від цієї діяльності за підсумками 9 місяців не менше 90%, а кількість працівників не менше 7 осіб)

Організації, які отримали статус учасника проекту «Сколково»

14%

Організації та ВП, які здійснюють виплати членам екіпажів суден (зареєстрованих в Російському міжнародний реєстр суден)

Пільговикам, в разі перевищення лімітів для ПФР понад 796 000 рублей, перераховувати додаткові внески в ПФР не потрібно.

Додаткові тарифи страхових внесків у 2018 році

Особи, зазначені в пп. 1 п.1 ст. 27 закону №173-ФЗ

Особи, зазначені в пп. 2-18 п.1 ст. 27 закону №173-ФЗ

Додаткові внески сплачуються незалежно від лімітів в 1 021 000 і 815 000 на 2018 році.

При цьому компаніям, які провели оцінку умов праці можна платити доп. внески в ПФР за спеціальними тарифами (ч. 1-2.1 ст. 58.3 Закону № 212-ФЗ)

Залишається додати, що в даний час готується законопроект про збереження на період до 2020 року включно діючих на сьогоднішній день тарифів страхових внесків. Законопроект спрямований на забезпечення в період з 2015 по 2020 роки незмінності умов сплати страхових внесків до державних позабюджетних фондів, згідно Послання Президента РФ і доручення Голови Уряду РФ.

ЗМІНИ ЩОДО ВИКОРИСТАННЯ ПІЛЬГОВИХ СТРАХОВИХ ТАРИФІВ в 2019 році

На жаль, обіцянка Уряду РФ по збереженню для ССО дії пільгових тарифів до 2020 року не буде реалізоване в 2019 році. Згідно, Федерального закону від 03.08.2018 № 303-ФЗ, тільки для соціально орієнтованих некомерційних і благодійних організацій, які застосовують УСН, залишається тарифна ставка в розмірі 20%.

Для ІП та організацій, які застосовують УСН, в 2019 році тарифна ставка складе 30%. Збільшення тарифів відбудеться в наступних межах:

на пенсійне страхування замість 20% необхідно буде нараховувати 22%;
на медичне страхування тариф складе 5,1%, замість 0%;
на страхування з тимчасової непрацездатності та материнством тариф збільшиться з 0% до 2,9%.

Штрафи за страховими внесками в 2019 році

У 2019 штрафи за порушення здачі розрахунків по внесках будуть розраховувати, відповідно до Податкового Кодексу РФ, за такими правилами:

за порушення терміну здачі розрахунку за страховими внесками штраф складе 5% від несплаченої суми за кожен місяць, але не більше 30% цієї суми;
мінімальний штраф становитиме 1 000 рублів (ст. 119 НК РФ);
за кожен незданий документ по внесках штраф складе по 200 руб. (ст. 126 НК РФ);
за умисне заниження бази по внесках штраф складе 40% недоплаченої суми внесків.

Матеріал відредагований відповідно до змін законодавства РФ, актуальними на 21.11.2018

Теж може бути корисно:

Інформація корисна? Розкажіть друзям і колегам

Коментарі

Натискаючи на кнопку "Відправити" ви підтверджуєте, що ваш коментар не містить персональних даних в будь-який їх комбінації

Натискаючи на кнопку Відправити ви підтверджуєте, що ваш коментар не містить персональних даних в будь-який їх комбінації

Питання і відповіді в коментарях даються користувачами сайту і не носять характеру юридичної консультації. Якщо вам необхідна юридична консультація, рекомендуємо отримати її, задавши питання по телефонах, вказаних вище, або через цю форму