Строительство »

Страхові внески ІП в ПФР за себе в 2019 році, сума фіксованих платежів і пенсійних внесків

  1. зміни 2019
  2. Список внесків за себе
  3. Сума внесків в ПФР і ОМС
  4. до 01.07.2019
  5. після 01.07.2019
  6. Скільки платити за неповний термін
  7. 1% зі надприбутку
  8. Ліміт на розмір пенсійних внесків
  9. Внески до ФСС
  10. терміни сплати
  11. Нові реквізити п / п
  12. Штрафи і санкції за прострочення

За поточний рік індивідуальні підприємці повинні сплатити в ИФНС 27990 рублів за своє обов'язкове страхування. Звідки взялася така цифра і чому ИФНС? Це пов'язано з численними змінами в НК, про яких і піде мова в статті. Розглянемо, як сплачувати страхові внески ІП в ПФР за себе в 2019 році.

Розглянемо, як сплачувати страхові внески ІП в ПФР за себе в 2019 році

зміни 2019

Ще в минулому році всі операції, пов'язані з внесками, регулювалися ФЗ № 212. Тепер в НК РФ додано нову статтю під номером 430, що містить виправлену відповідно до нововведень інформацію.

Що змінилося:

  • Збільшено МРОТ, а слідом зросли й розміри виплат;
  • Збільшено ліміт на підсумкову суму пенсійних внесків;
  • Платежі приймає ФНС, а не звичні всім ПФ і ОМС, виняток - збори по тимчасовій непрацездатності. Їх контролює ФСС; Це відбилося на реквізитах в платіжках, КБК - вони теж змінилися.
  • Терміни та порядок сплати, а також ставки для розрахунку внесків залишилися колишніми;
  • Доступна нова звітність - єдиний розрахунок. Термін його здачі в ИФНС - 30 числа щоквартально.

А тепер про все це докладніше. Розглянемо, які відрахування ІП повинен платити за себе в 2019 році в ПФР і ФСС, і ФОМС.

Список внесків за себе

ІП, що не наймає на роботу персонал, платить тільки фіксовані внески. Вони є обов'язковими і сплачуються в повному обсязі, навіть якщо діяльність була припинена. Нічого не змінилося і зараз, виділяють наступні податки ІП за себе в 2019 році:

  • На медичне обслуговування;
  • На пенсійне страхування;
  • І в ФСС, але тільки за власним бажанням.

Список підприємців, які мають право не сплачувати внески залишився колишнім. Знайти себе в ньому все також складно, оскільки туди входять лише призовники під час військової служби та особи, які доглядають за дітьми до 6 років, за літніми людьми після 80, інвалідами 1 групи. Також таке право отримують платники податків, які супроводжують за кордоном свого чоловіка, спрямованого на торгове або дипломатичне представництво Росії.

Сума внесків в ПФР і ОМС

Встановлено новий МРОТ. До 01.07.2019 - 7 500 р., Після 1 липня - 7 800. Слідом виріс і розмір самих виплат, оскільки показник оплати праці фігурує у формулі для їх розрахунку:

МРОТ х ставка в% х 12

Ставки залишилися такими ж:

  • Для пенсійних - 26%;
  • Для медичних - 5,1%;
  • Для соціальних - 2,9%.

до 01.07.2019

Підрахуємо, скільки ІП платить в пенсійний фонд (ПФР) в 2019 році за себе, а також величину виплат за медичне обслуговування:

  • Скільки платити ІП за себе в 2019 році на пенсійне страхування: 7 500 х 0,26 х 12 = 23 400 р.
  • За медичне обслуговування: 7 500 х 12 х 0,051 = 4 590 р.
  • Сума внесків ІП за себе в ПФР (ОМС) в 2019 році: 4 590 + 23 400 = 27 990 р.

після 01.07.2019

Розмір МРОТ з цього числа підросте на 300 р., Але оскільки для розрахунку виплат за весь період застосовується той МРОТ, який був дійсним 1 січня, оплата пенсійних внесків в ПФ для ІП за себе в 2019 році з 01.07.2019 буде відбуватися також, як в першій половині 2019. Розмір виплат не зміниться.

Скільки платити за неповний термін

Якщо ІП тільки відкрився, йому не потрібно виплачувати внески за повний період. Правильна величина визначається за кількістю днів / місяців, коли бізнесмен здійснював діяльність. Формула для ІП, які пройшли реєстрацію тільки в 2019, прийме такий вигляд:

МРОТ х ставку в% х кількість місяців

Розберемося з цим правилом на прикладі: ІП Хрущ відкрив виробничий цех по виготовленню пластмасових виробів. Виробляти їх він почав з 25 січня, в той же день він отримав свідоцтво ВП. Він обов'язково повинен виплатити внески, але як?

  1. Порахуємо суму пенсійних виплат: 7 500 х 26% х 11 (загальна кількість місяців, які пройдуть після реєстрації) = 21 450;
  2. За медичну страховку він віддасть: 7 500 х 5,1% х 11 = 4 207.

Але це лише початок, адже фірма платника функціонувала ще 6 днів (25 - 31):

  • Пенсійні: 7 500 х 26% х 6/31 = 377 р. 4 к.
  • Медичні: 7 500 х 5,1% х 6/31 = 74 к.

Загальна грошова сума, яку ІП Хрущов необхідно заплатити в відділення податкової:

  • 21 450 + 377,4 = 21 827,4 р. в пенсійний фонд;
  • 4 207 + 74 к. = 4 207 р. 74 к. В медичний.

1% зі надприбутку

Коли дохід ІП перевершує позначку в 300 000, йому належить відрахувати додатковий внесок в рахунок пенсії. Це 1% з різниці, яка вийшла між встановленим державою лімітом і фактичним доходом.

Наприклад, IP Булгаков заробив на цукерковому виробництві 670 900 крб. Це багато, прибуток більше ніж встановлена ​​на 370 900 крб. (670 900 - 300 000). Тому платник податків зобов'язаний додати до розрахованої пенсійної виплати ще 370 900 х 1% = 3 709 р. Разом до сплати в службу податкової = 3 709 + 23 400 = 27 109 р.

Дохід - це не прибуток, як багато хто помилково вважає. Це саме валовий річний дохід. Для всіх режимів він свій:

  • ЕНВД - поставлений державою, а не фактичний;
  • ССО - весь отриманий, витрати не враховуються;
  • ЕСХН - фактичний;
  • Патент - максимально можливий, теж встановлений законодавчо для всіх видів робіт в різних регіонах.

Ліміт на розмір пенсійних внесків

За п.1 нової ст. 430 кодексу Російської федерації ІП не примушений платити в ФНС семизначні суми на свої пенсійні внески. Існує ліміт або, іншими словами, максимальний розмір виплат, і понад цю кордону збір не оплачується.

Максимальний розмір виплат розраховується так:

МРОТ х 8 х 12 х ставку в%

Розрахуємо скільки це в грошових знаках 7 5000 х 8 х 12 х 26 = 187 200. Тобто сплата суми страхових внесків до ПФР в 2019 році для ІП за себе в розмірі більшому, ніж 187 200 рублів не потрібно.

Наприклад, IP Іванов заробив 19 900 900 крб. Йому потрібно внести фіксовані збори в розмірі 23 400 р. А також 1% зі надприбутку, який дорівнює 199 009 (19 900 900 х 1%). Всього він повинен податкову службу 222 409, але це понад максимального платежу, тому він оплатить лише 187 200.

Внески до ФСС

Цей вид внесків сплачується тільки на добровільних засадах. Однак іноді ІП вигідно сплатити його, щоб держава компенсувала йому лікарняний. Тому підрахуємо виплати в ФСС за 2019 рік:

2,9 х 12 х 7 500 = 2 610 р. Сума підвищилася всього на 452 рубль.

терміни сплати

Тепер ви знаєте, які відрахування ІП повинен платити за себе в 2019 році. Розглянемо відведені для цього терміни:

Вид внеску Крайній термін Пенсійний 31 грудня Медичний 31 грудня в ФСС 31 грудня Додатковий (1% з перевищення); 2 квітня 2020

Не забуваємо про перенесення дат. Якщо вони збігаються з вихідним або святковим днем, крайні терміни зміщують на найближчий робочий. Тому всі платежі, які належить перерахувати до останнього дня грудня, можна відкласти до перших чисел січня. А ось до яких саме стане відомо лише тоді, коли уряд РФ затвердить календар на 2020.

Наведені в таблиці терміни крайні. Коли ІП сплачує страхові внески за себе в 2019 році не настільки важливо. Можна зробити інакше - розділити суму на 4 і перераховувати щоквартальні платежі.

Так можна зменшувати всі свої податки за режимом, адже існує правило, що вирахувати з податку можна лише ті збори, які були внесені в звітному кварталі. Тобто якщо оплачувати їх в грудні, то можна знизити тільки підсумковий податок. А якщо щоквартально, всі платежі.

Додаткові внески теж допустимо сплачувати відразу, як тільки дохід перевищить позначку в 300 000. І їх також можна відняти з щоквартальних податкових зборів.

Наприклад, IP Петров торгує засобами особистої гігієни. Його бізнес обкладається за ССО. Персоналу немає. Податок за квартал склав 40 000 р. Особисте страхування обійшлося в 27 990 р., А 1% з перевищення - 40 000 р.

ІП Петров вирішив розділити платіж на 4 частини і вносити його щокварталу: (27 990 +40 000) / 4 = 16 997. Він розрахувався з ИФНС 31 березня, це було в першому кварталі. Тому зміг відняти цю суму: 40 000 - 16 997 = 23 003. Рівно стільки він повинен віддати за 1 квартал.

Нові реквізити п / п

Найважливіше нововведення, на якому варто загострити увагу - всі внески ІП перейшли під юрисдикцію ФНС. За цим послідував цілий перелік нововведень в платіжках:

  • В поле «Одержувач» платіжки вписуйте свою ИФНС. Це повинно виглядати так: УФК по місті Москві (ИФНС Росії №67 по місті Москві);
  • КПП та ІПН одержувача можна дізнатися на сайті ФНС;
  • У рядку 104 вказуйте інші КБК;
  • Статус платника 29 забудьте, новий статус 09.

Нові реквізити для оплати страхових внесків та фіксованих платежів в ПФР в 2019 році для ІП за себе:

Платіж КБК Фіксований платіж і з перевищення 1821 02021 400611 10160 Пені 1821 02021 400621 10160 Штрафи 1821 02021 400630 10160

Що примітно, в 2019 фіксований платіж і з перевищення доходу сплачуються за ідентичним КБК. Раніше для них були передбачені окремі коди.

КБК для медичних, соціальних внесків:

Платіж КБК Фіксований 182102 021030 810131 60 Пені 182102 021400 621101 60 Штрафи 182102 021030 830131 60 На материнство і непрацездатність 182102 020900 710101 60

Штрафи і санкції за прострочення

Штраф за прострочення платежу становить 20% від його величини. Але якщо перевірка покаже, що ІП не перераховував кошти навмисне, ця величина зросте до 40%. Плюс до штрафу нараховується пеня. Її розмір - 1/300% рефінансування федерального банку.

Не забувайте вчасно відраховувати фіксовані платежі ВП у ПФР в 2019 році за себе, а також робити відрахування на медичне страхування. Штрафи за прострочення неабиякі, а якщо справу передадуть судовому приставу, то можна втратити й особистого майна, і коштів на рахунку. Будьте уважні при розрахунках і звіряйтеся з податкової.

Звідки взялася така цифра і чому ИФНС?
Він обов'язково повинен виплатити внески, але як?