1. Страхові внески ІП на 2018 рік Життя іпешніка важка і вигадлива. Немає головбуха, який сам думає,...
2. приклад 1
3. приклад 2
4. Як рахувати 1% з перевищення доходів
5. Якщо ІП зареєстрований або ліквідований в середині року
6. приклад
7. Коли ІП може не платити страхові внески
8. Терміни сплати страхових внесків
9. «Декретні» підприємцю
10. Розмір і порядок розрахунку внесків ІП-роботодавця
11. приклад
12. Реєстрація в фондах як роботодавця
13. Заощаджуємо на внески за працівників
14. На що ще можна зменшити страхові внески
15. Терміни сплати страхових внесків за працівників
16. Санкції у разі прострочення виплат
17. Звітність, яку необхідно здавати за працівників
18. Штрафи за прострочення здачі звітності
19. Страхові внески ІП на 2018 рік
20. Розмір і порядок розрахунку внесків «за себе»
21. приклад 1
22. приклад 2
23. Як рахувати 1% з перевищення доходів
24. Якщо ІП зареєстрований або ліквідований в середині року
25. приклад
26. Коли ІП може не платити страхові внески
27. Терміни сплати страхових внесків
28. «Декретні» підприємцю
29. Розмір і порядок розрахунку внесків ІП-роботодавця
30. приклад
31. Реєстрація в фондах як роботодавця
32. Заощаджуємо на внески за працівників
33. На що ще можна зменшити страхові внески
34. Терміни сплати страхових внесків за працівників
35. Санкції у разі прострочення виплат
36. Звітність, яку необхідно здавати за працівників
37. Штрафи за прострочення здачі звітності
38. Страхові внески ІП на 2018 рік
39. Розмір і порядок розрахунку внесків «за себе»
40. приклад 1
41. приклад 2
42. Як рахувати 1% з перевищення доходів
43. Якщо ІП зареєстрований або ліквідований в середині року
44. приклад
45. Коли ІП може не платити страхові внески
46. Терміни сплати страхових внесків
47. «Декретні» підприємцю
48. Розмір і порядок розрахунку внесків ІП-роботодавця
49. приклад
50. Реєстрація в фондах як роботодавця
51. Заощаджуємо на внески за працівників
52. На що ще можна зменшити страхові внески
53. Терміни сплати страхових внесків за працівників
54. Санкції у разі прострочення виплат
55. Звітність, яку необхідно здавати за працівників
56. Штрафи за прострочення здачі звітності

Страхові внески ІП на 2018 рік

Життя іпешніка важка і вигадлива. Немає головбуха, який сам думає, як краще заплатити державі його частку. Немає відданого зама, який розділить зневіру при підрахунку всіх цих внесків. Грошей теж немає. Стоп-стоп, це вже занадто. Багато ІП заробляють достатньо, щоб не засмучуватися, коли доводиться відраховувати державі належний. А ось скільки належить - як віддати кесарю кесареве і не засмутитися надміру - розповідає Тетяна Никанорова з компанії « Профдело ».

Індивідуальні підприємці зобов'язані сплачувати страхові внески «за себе». Однак порядок розрахунку не простий, не є очевидним і складний. Внески доведеться платити, навіть якщо ІП не отримує доходів. Однак, як і в будь-якому правилі, тут теж є винятки. А підприємець, який прийняв на роботу співробітників, платить як за себе особисто, так і за кожного працівника.

Розмір і порядок розрахунку внесків «за себе»

Страхові внески ІП складаються з двох частин:

1. 26 545 руб. + 1% - внески на обов'язкове пенсійне страхування (ОПВ), максимальна сума - 212 360 руб.
2. 5840 руб. - внески на обов'язкове медичне страхування (ОМС).

1% - це «додаткова» частина до страхового внеску. Сплачується з доходу, який перевищить 300 000 руб. При цьому сумарно фіксована частина і 1% не можуть бути більше встановленого максимуму.

приклад 1

Індивідуальний підприємець в 2018 році отримає дохід в розмірі двох мільйонів рублів.

• Фіксований внесок на ОПВ: 26, 545 руб.
• 1% з перевищення: (2 000 000 - 300 000) х 1% = 17 000 руб.
• Фіксований внесок на ОМС: 5840 руб.

Разом індивідуальний підприємець з доходом в 2 млн руб. заплатить за 2018 рік 49 385 руб. страхових внесків.

приклад 2

Індивідуальний підприємець в 2018 році отримає дохід в розмірі 59 мільйонів рублів.

• Фіксований внесок на ОПВ: 26, 545 руб.
• 1% з перевищення: (59 000 000 - 300 000) х 1% = 587 000 руб.
• Фіксований внесок на ОМС: 5840 руб.

Однак сума внесків на ОПС виходить більше максимальної (587 000 + 26 545 = 613 545), значить, сплачується максимально допустима сума - 212 360 руб.

Разом наш підприємець з доходом в 59 мільйонів рублів заплатить страхових внесків за 2018 рік тільки 212 360 + 5840 = 218 200 руб.

Як рахувати 1% з перевищення доходів

Порядок розрахунку суми доходів, з яких сплачується «додаткова» частина (1%) залежить від системи оподаткування:

• ССО «доходи» - враховується весь дохід, отриманий ВП.
• ССО «доходи мінус витрати» - обкладається весь дохід (без урахування витрат).
• ЕНВД - обкладанню підлягає лише поставлений законодавцем дохід.
• Патент - обкладанню підлягає лише потенційно можливий до отримання дохід, встановлений законодавцем (з якого вважається вартість патенту).
• ОСНО - обкладається «прибуток», тобто доходи за мінусом витрат.
• ЕСХН - обкладається дохід без урахування витрат.

Якщо ІП застосовує відразу кілька систем, доходи по ним підсумовуються відповідно до цих правил.

Якщо ІП зареєстрований або ліквідований в середині року

Страхові внески розраховуються лише за фактичний час ведення діяльності.

Покроковий алгоритм:

1. ІП вважає повне кількість відпрацьованих місяців
2. Вважаємо кількість календарних днів у неповному місяці: всього і відпрацьованих.
3. Фіксовану суму страхових внесків ділимо на 12 місяців - отримуємо вартість 1 повного місяця.
4. Отриману на попередньому кроці суму ділимо на кількість календарних днів за все і множимо на кількість календарних відпрацьованих.
5. Вважаємо вартість фіксованого страхового внеску виходячи з вартості повних місяців і неповного.
6. Визначаємо дохід за відпрацьований період. Якщо він більше 300 000 руб., То вважаємо 1% за способом, описаному вище.

приклад

ІП зареєстровано 16 січня 2018 року.

1. Відпрацьовано 11 повних місяців.
2. Відпрацьовано 16 календарних днів січня.
3. 32 385/12 = 2698,75 - вартість 1 повного місяця.
4. (2698,75 / 31) * 16 = 1392,90 - вартість 16 днів січня.
5. 2698,75 * 11 + 1392,9 = 31079,15 - фіксований внесок за 2018 рік для нашого ВП.
6. Дані про доходи нашого ІП невідомі. Для розрахунку 1% дивіться приклади вище.

Коли ІП може не платити страхові внески

Якщо індивідуальний підприємець тимчасово призупинив комерційну діяльність, він може платити меншу суму або не платити внески взагалі. Така можливість з'являється в суворо визначених законом ситуаціях:

• Строкова служба в армії.
• Відпустка по догляду за дитиною до півтора років (увага, період «декретної лікарняного» у пільговий період не включається).
• Догляд за інвалідом. Термін догляду узгоджується з Пенсійним фондом.
• Якщо ІП поїхав разом з чоловіком в місце, де немає можливості вести діяльність. Норма діє, якщо чоловік військовослужбовець або є працівником певних організацій (ООН, ЮНЕСКО тощо).

Право на отримання пільг необхідно підтверджувати документально. Підтвердженням можуть служити наприклад такі документи:

• довідка з військової частини, що підтверджує факт проходження служби,
• військовий квиток,
• розписка інваліда, що підтверджує факт здійснення догляду за ним,
• довідка про призначення допомоги по догляду за дитиною до 1,5 років,
• довідка зі служби зайнятості і т.д.

Пільговий період діє за умови, що ІП не веде діяльність. Іншими словами, якщо за пільговий період ІП не отримав ніякого доходу.

Терміни сплати страхових внесків

Страхові внески за 2018 рік платять до:

• фіксований платіж - до 31 грудня 2018 року (оскільки це неробочий день, то термін переноситься на 9 січня 2019 року)
• 1% з перевищення - до 1 липня 2019 роки (це робочий день, перенесення немає).

Одержувачем грошей є податкова інспекція. Платіжку можна заповнити на сайті ФНС. Не беріть реквізити з інших сайтів, так як КБК і інші коди часто змінюються.

«Декретні» підприємцю

ІП не підлягають обов'язковому соціальному страхуванню, однак вони мають право добровільно застрахуватися в ФСС. Зробивши це, громадянин отримує право на материнські посібники та лікарняні.

Правило отримання страхових відшкодувань таке: щоб отримати в поточному році відшкодування, обов'язково треба сплатити страхові внески до кінця попереднього року.

Якщо в 2019 році ви плануєте піти у відпустку по догляду за дитиною і хочете отримувати законну компенсацію від держави, зареєструйтесь і повністю сплатите внески до ФСС до 31 грудня 2018 року. У 2018 році річний страховий внесок до ФСС складе 2714 руб. Цей внесок сплачується повністю, навіть якщо ІП зареєстрований в середині року.

Такі страхові внески сплачують безпосередньо в ФСС.

При правильному виконанні умов вам будуть розраховані декретні та лікарняні виплати, виходячи з МРОТ, тобто в мінімальному обсязі.

Звітність про сплату добровільних страхових внесків до ФСС не складається.

Розмір і порядок розрахунку внесків ІП-роботодавця

Якщо індивідуальний підприємець наймає до себе співробітників, він сплачує внески із заробітної плати найманих працівників за ставками:

• пенсійні - 22%,
• соціальні - 2,9%,
• медичні - 5,1%,
• від нещасних випадків - сума варіюється в залежності від типу діяльності. Як правило, тариф дорівнює 0,2%.

приклад

ІП-сеошник взяв на роботу віддаленого персонального помічника з окладом 10 000 руб.

Щомісячні страхові внески на працівника складуть:

ОПС: 10 000/100 * 22 = 2200 руб.

ФСС: 10 000/100 * 2,9 = 290 руб.

ОМС: 10 000/100 * 5.1 = 510 руб.

НС: 10 000/100 * 0,2 = 20 руб.

Разом: 2 200 + 290 + 510 = 3 020 рублів на місяць ІП заплатить із власної кишені державі за можливість користуватися найманою працею свого працівника. Нагадаю, що перш ніж виплатити помічникові зарплату, доведеться ще утримати ПДФО (зазвичай ставка 13%) і тільки потім виплачувати: 10 000/100 * 13 = 1 300 руб.

Сумарне податкове навантаження для суми «на руки» 8. 700 руб. складе 1 300 + 3 020 = 4 320 руб. Це 49.66% від суми, що виплачується netto співробітнику.

Реєстрація в фондах як роботодавця

ПФР: теперь не потрібна реєстрація.

ФОМС: теперь не потрібна реєстрація.

ФСС: потрібно зареєструватися. Зробити це необхідно не пізніше 30 днів після укладення трудового договору між сторонами.

Заощаджуємо на внески за працівників

У деяких категорій ІП є можливість платити менше податків за працівників. Пільговими ставками можуть скористатися три типи індивідуальних підприємців.

1. Провідні свою діяльність на спрощеній системі. При цьому вони повинні займатися видом діяльності, прописаним в статті 427 НК РФ. Для DIGITAL і IT можуть підійти такі напрямки:

• розробка комп'ютерного програмного забезпечення, консультаційні послуги в даній області і інші супутні послуги,
• діяльність в області інформаційних технологій,
• наукові дослідження і розробки,
• освіта,
• виробництва різні (в т.ч. комп'ютерів, електронного обладнання),
• ремонт обладнання,
• телекомунікації,
• ремонт комп'ютерів, предметів особистого вжитку та господарсько-побутового призначення.

2. Працюючі на патенті. Винятки: громадське харчування, орендодавці і роздріб.

3. Застосовують ЕНВД. Тільки фармацевтичні ВП.

Перераховані вище ІП платять тільки внески на ОПВ в розмірі 20% і не платять внески на ОМС і ФСС.

На що ще можна зменшити страхові внески

Розмір обов'язкових страхових внесків зменшується на суму, яка була сплачена індивідуальним підприємцем за лікарняні листи (починаючи з 4 дня лікарняного) і обов'язкові допомоги від ФСС.

Терміни сплати страхових внесків за працівників

Крайній термін сплати страхових внесків за працівників - до 15 числа кожного місяця. Якщо 15 число випадає на вихідний день, термін зсувається на найближчий робочий день.

Дані про коди бюджетної класифікації, Окатий і інші реквізити можна знайти на сайті податкової служби.

• Внески ОПС, ФСС, ОМС платять в податкову інспекцію.
• Внески на травматизм (НС) перераховуються в ФСС.

Санкції у разі прострочення виплат

Якщо роботодавець не оплачує страхові внески вчасно, пені нараховуються за кожен день прострочення у розмірі 1/300 ключової ставки ЦБ РФ. На момент написання статті (16 січня 2018 роки) ставка становить 7,75%.

Звітність, яку необхідно здавати за працівників

Підприємець, який прийняв на роботу співробітників, заповнює і надає форми:

• Розрахунок по страхових внесках. Крайній термін здачі - 30 число наступного за кварталом місяця.
• СЗВ-М. Термін здачі - до 15 числа наступного за кварталом місяця.
• СЗВ-СТАЖ. Здається в Пенсійний фонд до 1 березня наступного року.
• 4-ФСС. Надається в ФСС. Через інтернет подається до 25 числа, на папері - до 20 числа наступного за кварталом місяця.

Штрафи за прострочення здачі звітності

• За запізнення з 4-ФСС і розрахунку по страхових внесках нараховується штраф - 5% від суми заборгованості за кожен прострочений місяць. Мінімальна сума - 1000 руб., Максимальна - 30% від усієї несплаченої суми.
• Прострочення здачі СЗВ-М і СЗВ-СТАЖ принесе роботодавцю штраф в розмірі 500 руб. за кожного працівника, інформація про який не було подано в строк.

Ще одна корисна порада: КБК

У коментарях задали питання, і Тетяна Никанорова добре і повно на нього відповіла:

На сайті nalog.ru дуже хороший сервіс формування платежів і КБК чіпляються автоматом. Давайте я розповім як зробити.

1. Йдете сюди: https://service.nalog.ru/payment/ .
2. Секція: Юридичним особам та ВП.
3. Заповнюєте платіжне доручення.
4. Платник податків: ВП.
5. Розрахунковий документ: платіжне доручення.
6. На сторінці ВИД платежів не заповнюєте КБК, а переходите до вибору. Після вибору КБК заповниться автоматично.
7. Вид платежу: страхові внески.
8. Найменування платежу: можна скопіювати і підставити повністю найменування, а можна набрати одне слово і підсвітяться все значення.
Для внесків на ОПС і фікс і 1%:
а) Страхові внески на обов'язкове пенсійне страхування у фіксованому розмірі, що зараховуються до бюджету Пенсійного фонду Російської Федерації на виплату страхової пенсії.
для ОМС
б) Страхові внески на обов'язкове медичне страхування працюючого населення в фіксованому розмірі, що зараховуються до бюджету Федерального фонду обов'язкового медичного страхування.
9. Тип платежу: внески, пені, відсотки, штрафи. Вибираєте потрібний вам. Стандартно для внесків буде внесок після 1 січня 2017 року.
10. КБК заповнюється автоматично.
11. Реквізити: підставляєте свої реквізити.
12. Статус особи: 09 - індивідуальний підприємець
13. Підстава платежу: вибираєте відповідне. Зазвичай ТП - платежі поточного року. Якщо заборгованості, штрафи, вимоги - то інше буде.
14. Податковий період: Річні платежі, номер року, дата не потрібна, якщо платите не за вимогою.
15. Черговість платежу: 5.
16. Сума платежу: додаєте потрібну.
17. Додаєте свої реквізити.
18. Тиснете кнопку: сформувати платіжне доручення. Платіжка завантажується вам на комп'ютер в форматі .rtf.

Якщо щось в статті було вам незрозуміло або у вас є більш конкретні питання, задавайте їх у коментарях, Тетяна Никанорова на них відповість.

Можна також безпосередньо звернутися за консультацією до компанії « Профдело »І отримати розгорнуту відповідь і допомогу.

Страхові внески ІП на 2018 рік

Життя іпешніка важка і вигадлива. Немає головбуха, який сам думає, як краще заплатити державі його частку. Немає відданого зама, який розділить зневіру при підрахунку всіх цих внесків. Грошей теж немає. Стоп-стоп, це вже занадто. Багато ІП заробляють достатньо, щоб не засмучуватися, коли доводиться відраховувати державі належний. А ось скільки належить - як віддати кесарю кесареве і не засмутитися надміру - розповідає Тетяна Никанорова з компанії « Профдело ».

Індивідуальні підприємці зобов'язані сплачувати страхові внески «за себе». Однак порядок розрахунку не простий, не є очевидним і складний. Внески доведеться платити, навіть якщо ІП не отримує доходів. Однак, як і в будь-якому правилі, тут теж є винятки. А підприємець, який прийняв на роботу співробітників, платить як за себе особисто, так і за кожного працівника.

Розмір і порядок розрахунку внесків «за себе»

Страхові внески ІП складаються з двох частин:

1. 26 545 руб. + 1% - внески на обов'язкове пенсійне страхування (ОПВ), максимальна сума - 212 360 руб.
2. 5840 руб. - внески на обов'язкове медичне страхування (ОМС).

1% - це «додаткова» частина до страхового внеску. Сплачується з доходу, який перевищить 300 000 руб. При цьому сумарно фіксована частина і 1% не можуть бути більше встановленого максимуму.

приклад 1

Індивідуальний підприємець в 2018 році отримає дохід в розмірі двох мільйонів рублів.

• Фіксований внесок на ОПВ: 26, 545 руб.
• 1% з перевищення: (2 000 000 - 300 000) х 1% = 17 000 руб.
• Фіксований внесок на ОМС: 5840 руб.

Разом індивідуальний підприємець з доходом в 2 млн руб. заплатить за 2018 рік 49 385 руб. страхових внесків.

приклад 2

Індивідуальний підприємець в 2018 році отримає дохід в розмірі 59 мільйонів рублів.

• Фіксований внесок на ОПВ: 26, 545 руб.
• 1% з перевищення: (59 000 000 - 300 000) х 1% = 587 000 руб.
• Фіксований внесок на ОМС: 5840 руб.

Однак сума внесків на ОПС виходить більше максимальної (587 000 + 26 545 = 613 545), значить, сплачується максимально допустима сума - 212 360 руб.

Разом наш підприємець з доходом в 59 мільйонів рублів заплатить страхових внесків за 2018 рік тільки 212 360 + 5840 = 218 200 руб.

Як рахувати 1% з перевищення доходів

Порядок розрахунку суми доходів, з яких сплачується «додаткова» частина (1%) залежить від системи оподаткування:

• ССО «доходи» - враховується весь дохід, отриманий ВП.
• ССО «доходи мінус витрати» - обкладається весь дохід (без урахування витрат).
• ЕНВД - обкладанню підлягає лише поставлений законодавцем дохід.
• Патент - обкладанню підлягає лише потенційно можливий до отримання дохід, встановлений законодавцем (з якого вважається вартість патенту).
• ОСНО - обкладається «прибуток», тобто доходи за мінусом витрат.
• ЕСХН - обкладається дохід без урахування витрат.

Якщо ІП застосовує відразу кілька систем, доходи по ним підсумовуються відповідно до цих правил.

Якщо ІП зареєстрований або ліквідований в середині року

Страхові внески розраховуються лише за фактичний час ведення діяльності.

Покроковий алгоритм:

1. ІП вважає повне кількість відпрацьованих місяців
2. Вважаємо кількість календарних днів у неповному місяці: всього і відпрацьованих.
3. Фіксовану суму страхових внесків ділимо на 12 місяців - отримуємо вартість 1 повного місяця.
4. Отриману на попередньому кроці суму ділимо на кількість календарних днів за все і множимо на кількість календарних відпрацьованих.
5. Вважаємо вартість фіксованого страхового внеску виходячи з вартості повних місяців і неповного.
6. Визначаємо дохід за відпрацьований період. Якщо він більше 300 000 руб., То вважаємо 1% за способом, описаному вище.

приклад

ІП зареєстровано 16 січня 2018 року.

1. Відпрацьовано 11 повних місяців.
2. Відпрацьовано 16 календарних днів січня.
3. 32 385/12 = 2698,75 - вартість 1 повного місяця.
4. (2698,75 / 31) * 16 = 1392,90 - вартість 16 днів січня.
5. 2698,75 * 11 + 1392,9 = 31079,15 - фіксований внесок за 2018 рік для нашого ВП.
6. Дані про доходи нашого ІП невідомі. Для розрахунку 1% дивіться приклади вище.

Коли ІП може не платити страхові внески

Якщо індивідуальний підприємець тимчасово призупинив комерційну діяльність, він може платити меншу суму або не платити внески взагалі. Така можливість з'являється в суворо визначених законом ситуаціях:

• Строкова служба в армії.
• Відпустка по догляду за дитиною до півтора років (увага, період «декретної лікарняного» у пільговий період не включається).
• Догляд за інвалідом. Термін догляду узгоджується з Пенсійним фондом.
• Якщо ІП поїхав разом з чоловіком в місце, де немає можливості вести діяльність. Норма діє, якщо чоловік військовослужбовець або є працівником певних організацій (ООН, ЮНЕСКО тощо).

Право на отримання пільг необхідно підтверджувати документально. Підтвердженням можуть служити наприклад такі документи:

• довідка з військової частини, що підтверджує факт проходження служби,
• військовий квиток,
• розписка інваліда, що підтверджує факт здійснення догляду за ним,
• довідка про призначення допомоги по догляду за дитиною до 1,5 років,
• довідка зі служби зайнятості і т.д.

Пільговий період діє за умови, що ІП не веде діяльність. Іншими словами, якщо за пільговий період ІП не отримав ніякого доходу.

Терміни сплати страхових внесків

Страхові внески за 2018 рік платять до:

• фіксований платіж - до 31 грудня 2018 року (оскільки це неробочий день, то термін переноситься на 9 січня 2019 року)
• 1% з перевищення - до 1 липня 2019 роки (це робочий день, перенесення немає).

Одержувачем грошей є податкова інспекція. Платіжку можна заповнити на сайті ФНС. Не беріть реквізити з інших сайтів, так як КБК і інші коди часто змінюються.

«Декретні» підприємцю

ІП не підлягають обов'язковому соціальному страхуванню, однак вони мають право добровільно застрахуватися в ФСС. Зробивши це, громадянин отримує право на материнські посібники та лікарняні.

Правило отримання страхових відшкодувань таке: щоб отримати в поточному році відшкодування, обов'язково треба сплатити страхові внески до кінця попереднього року.

Якщо в 2019 році ви плануєте піти у відпустку по догляду за дитиною і хочете отримувати законну компенсацію від держави, зареєструйтесь і повністю сплатите внески до ФСС до 31 грудня 2018 року. У 2018 році річний страховий внесок до ФСС складе 2714 руб. Цей внесок сплачується повністю, навіть якщо ІП зареєстрований в середині року.

Такі страхові внески сплачують безпосередньо в ФСС.

При правильному виконанні умов вам будуть розраховані декретні та лікарняні виплати, виходячи з МРОТ, тобто в мінімальному обсязі.

Звітність про сплату добровільних страхових внесків до ФСС не складається.

Розмір і порядок розрахунку внесків ІП-роботодавця

Якщо індивідуальний підприємець наймає до себе співробітників, він сплачує внески із заробітної плати найманих працівників за ставками:

• пенсійні - 22%,
• соціальні - 2,9%,
• медичні - 5,1%,
• від нещасних випадків - сума варіюється в залежності від типу діяльності. Як правило, тариф дорівнює 0,2%.

приклад

ІП-сеошник взяв на роботу віддаленого персонального помічника з окладом 10 000 руб.

Щомісячні страхові внески на працівника складуть:

ОПС: 10 000/100 * 22 = 2200 руб.

ФСС: 10 000/100 * 2,9 = 290 руб.

ОМС: 10 000/100 * 5.1 = 510 руб.

НС: 10 000/100 * 0,2 = 20 руб.

Разом: 2 200 + 290 + 510 = 3 020 рублів на місяць ІП заплатить із власної кишені державі за можливість користуватися найманою працею свого працівника. Нагадаю, що перш ніж виплатити помічникові зарплату, доведеться ще утримати ПДФО (зазвичай ставка 13%) і тільки потім виплачувати: 10 000/100 * 13 = 1 300 руб.

Сумарне податкове навантаження для суми «на руки» 8. 700 руб. складе 1 300 + 3 020 = 4 320 руб. Це 49.66% від суми, що виплачується netto співробітнику.

Реєстрація в фондах як роботодавця

ПФР: теперь не потрібна реєстрація.

ФОМС: теперь не потрібна реєстрація.

ФСС: потрібно зареєструватися. Зробити це необхідно не пізніше 30 днів після укладення трудового договору між сторонами.

Заощаджуємо на внески за працівників

У деяких категорій ІП є можливість платити менше податків за працівників. Пільговими ставками можуть скористатися три типи індивідуальних підприємців.

1. Провідні свою діяльність на спрощеній системі. При цьому вони повинні займатися видом діяльності, прописаним в статті 427 НК РФ. Для DIGITAL і IT можуть підійти такі напрямки:

• розробка комп'ютерного програмного забезпечення, консультаційні послуги в даній області і інші супутні послуги,
• діяльність в області інформаційних технологій,
• наукові дослідження і розробки,
• утворення,
• виробництва різні (в т.ч. комп'ютерів, електронного обладнання),
• ремонт обладнання,
• телекомунікації,
• ремонт комп'ютерів, предметів особистого вжитку та господарсько-побутового призначення.

2. Працюючі на патенті. Винятки: громадське харчування, орендодавці і роздріб.

3. Застосовують ЕНВД. Тільки фармацевтичні ВП.

Перераховані вище ІП платять тільки внески на ОПВ в розмірі 20% і не платять внески на ОМС і ФСС.

На що ще можна зменшити страхові внески

Розмір обов'язкових страхових внесків зменшується на суму, яка була сплачена індивідуальним підприємцем за лікарняні листи (починаючи з 4 дня лікарняного) і обов'язкові допомоги від ФСС.

Терміни сплати страхових внесків за працівників

Крайній термін сплати страхових внесків за працівників - до 15 числа кожного місяця. Якщо 15 число випадає на вихідний день, термін зсувається на найближчий робочий день.

Дані про коди бюджетної класифікації, Окатий і інші реквізити можна знайти на сайті податкової служби.

• Внески ОПС, ФСС, ОМС платять в податкову інспекцію.
• Внески на травматизм (НС) перераховуються в ФСС.

Санкції у разі прострочення виплат

Якщо роботодавець не оплачує страхові внески вчасно, пені нараховуються за кожен день прострочення у розмірі 1/300 ключової ставки ЦБ РФ. На момент написання статті (16 січня 2018 роки) ставка становить 7,75%.

Звітність, яку необхідно здавати за працівників

Підприємець, який прийняв на роботу співробітників, заповнює і надає форми:

• Розрахунок по страхових внесках. Крайній термін здачі - 30 число наступного за кварталом місяця.
• СЗВ-М. Термін здачі - до 15 числа наступного за кварталом місяця.
• СЗВ-СТАЖ. Здається в Пенсійний фонд до 1 березня наступного року.
• 4-ФСС. Надається в ФСС. Через інтернет подається до 25 числа, на папері - до 20 числа наступного за кварталом місяця.

Штрафи за прострочення здачі звітності

• За запізнення з 4-ФСС і розрахунку по страхових внесках нараховується штраф - 5% від суми заборгованості за кожен прострочений місяць. Мінімальна сума - 1000 руб., Максимальна - 30% від усієї несплаченої суми.
• Прострочення здачі СЗВ-М і СЗВ-СТАЖ принесе роботодавцю штраф в розмірі 500 руб. за кожного працівника, інформація про який не було подано в строк.

Ще одна корисна порада: КБК

У коментарях задали питання, і Тетяна Никанорова добре і повно на нього відповіла:

На сайті nalog.ru дуже хороший сервіс формування платежів і КБК чіпляються автоматом. Давайте я розповім як зробити.

1. Йдете сюди: https://service.nalog.ru/payment/ .
2. Секція: Юридичним особам та ВП.
3. Заповнюєте платіжне доручення.
4. Платник податків: ВП.
5. Розрахунковий документ: платіжне доручення.
6. На сторінці ВИД платежів не заповнюєте КБК, а переходите до вибору. Після вибору КБК заповниться автоматично.
7. Вид платежу: страхові внески.
8. Найменування платежу: можна скопіювати і підставити повністю найменування, а можна набрати одне слово і підсвітяться все значення.
Для внесків на ОПС і фікс і 1%:
а) Страхові внески на обов'язкове пенсійне страхування у фіксованому розмірі, що зараховуються до бюджету Пенсійного фонду Російської Федерації на виплату страхової пенсії.
для ОМС
б) Страхові внески на обов'язкове медичне страхування працюючого населення в фіксованому розмірі, що зараховуються до бюджету Федерального фонду обов'язкового медичного страхування.
9. Тип платежу: внески, пені, відсотки, штрафи. Вибираєте потрібний вам. Стандартно для внесків буде внесок після 1 січня 2017 року.
10. КБК заповнюється автоматично.
11. Реквізити: підставляєте свої реквізити.
12. Статус особи: 09 - індивідуальний підприємець
13. Підстава платежу: вибираєте відповідне. Зазвичай ТП - платежі поточного року. Якщо заборгованості, штрафи, вимоги - то інше буде.
14. Податковий період: Річні платежі, номер року, дата не потрібна, якщо платите не за вимогою.
15. Черговість платежу: 5.
16. Сума платежу: додаєте потрібну.
17. Додаєте свої реквізити.
18. Тиснете кнопку: сформувати платіжне доручення. Платіжка завантажується вам на комп'ютер в форматі .rtf.

Якщо щось в статті було вам незрозуміло або у вас є більш конкретні питання, задавайте їх у коментарях, Тетяна Никанорова на них відповість.

Можна також безпосередньо звернутися за консультацією до компанії « Профдело »І отримати розгорнуту відповідь і допомогу.

Страхові внески ІП на 2018 рік

Життя іпешніка важка і вигадлива. Немає головбуха, який сам думає, як краще заплатити державі його частку. Немає відданого зама, який розділить зневіру при підрахунку всіх цих внесків. Грошей теж немає. Стоп-стоп, це вже занадто. Багато ІП заробляють достатньо, щоб не засмучуватися, коли доводиться відраховувати державі належний. А ось скільки належить - як віддати кесарю кесареве і не засмутитися надміру - розповідає Тетяна Никанорова з компанії « Профдело ».

Індивідуальні підприємці зобов'язані сплачувати страхові внески «за себе». Однак порядок розрахунку не простий, не є очевидним і складний. Внески доведеться платити, навіть якщо ІП не отримує доходів. Однак, як і в будь-якому правилі, тут теж є винятки. А підприємець, який прийняв на роботу співробітників, платить як за себе особисто, так і за кожного працівника.

Розмір і порядок розрахунку внесків «за себе»

Страхові внески ІП складаються з двох частин:

1. 26 545 руб. + 1% - внески на обов'язкове пенсійне страхування (ОПВ), максимальна сума - 212 360 руб.
2. 5840 руб. - внески на обов'язкове медичне страхування (ОМС).

1% - це «додаткова» частина до страхового внеску. Сплачується з доходу, який перевищить 300 000 руб. При цьому сумарно фіксована частина і 1% не можуть бути більше встановленого максимуму.

приклад 1

Індивідуальний підприємець в 2018 році отримає дохід в розмірі двох мільйонів рублів.

• Фіксований внесок на ОПВ: 26, 545 руб.
• 1% з перевищення: (2 000 000 - 300 000) х 1% = 17 000 руб.
• Фіксований внесок на ОМС: 5840 руб.

Разом індивідуальний підприємець з доходом в 2 млн руб. заплатить за 2018 рік 49 385 руб. страхових внесків.

приклад 2

Індивідуальний підприємець в 2018 році отримає дохід в розмірі 59 мільйонів рублів.

• Фіксований внесок на ОПВ: 26, 545 руб.
• 1% з перевищення: (59 000 000 - 300 000) х 1% = 587 000 руб.
• Фіксований внесок на ОМС: 5840 руб.

Однак сума внесків на ОПС виходить більше максимальної (587 000 + 26 545 = 613 545), значить, сплачується максимально допустима сума - 212 360 руб.

Разом наш підприємець з доходом в 59 мільйонів рублів заплатить страхових внесків за 2018 рік тільки 212 360 + 5840 = 218 200 руб.

Як рахувати 1% з перевищення доходів

Порядок розрахунку суми доходів, з яких сплачується «додаткова» частина (1%) залежить від системи оподаткування:

• ССО «доходи» - враховується весь дохід, отриманий ВП.
• ССО «доходи мінус витрати» - обкладається весь дохід (без урахування витрат).
• ЕНВД - обкладанню підлягає лише поставлений законодавцем дохід.
• Патент - обкладанню підлягає лише потенційно можливий до отримання дохід, встановлений законодавцем (з якого вважається вартість патенту).
• ОСНО - обкладається «прибуток», тобто доходи за мінусом витрат.
• ЕСХН - обкладається дохід без урахування витрат.

Якщо ІП застосовує відразу кілька систем, доходи по ним підсумовуються відповідно до цих правил.

Якщо ІП зареєстрований або ліквідований в середині року

Страхові внески розраховуються лише за фактичний час ведення діяльності.

Покроковий алгоритм:

1. ІП вважає повне кількість відпрацьованих місяців
2. Вважаємо кількість календарних днів у неповному місяці: всього і відпрацьованих.
3. Фіксовану суму страхових внесків ділимо на 12 місяців - отримуємо вартість 1 повного місяця.
4. Отриману на попередньому кроці суму ділимо на кількість календарних днів за все і множимо на кількість календарних відпрацьованих.
5. Вважаємо вартість фіксованого страхового внеску виходячи з вартості повних місяців і неповного.
6. Визначаємо дохід за відпрацьований період. Якщо він більше 300 000 руб., То вважаємо 1% за способом, описаному вище.

приклад

ІП зареєстровано 16 січня 2018 року.

1. Відпрацьовано 11 повних місяців.
2. Відпрацьовано 16 календарних днів січня.
3. 32 385/12 = 2698,75 - вартість 1 повного місяця.
4. (2698,75 / 31) * 16 = 1392,90 - вартість 16 днів січня.
5. 2698,75 * 11 + 1392,9 = 31079,15 - фіксований внесок за 2018 рік для нашого ВП.
6. Дані про доходи нашого ІП невідомі. Для розрахунку 1% дивіться приклади вище.

Коли ІП може не платити страхові внески

Якщо індивідуальний підприємець тимчасово призупинив комерційну діяльність, він може платити меншу суму або не платити внески взагалі. Така можливість з'являється в суворо визначених законом ситуаціях:

• Строкова служба в армії.
• Відпустка по догляду за дитиною до півтора років (увага, період «декретної лікарняного» у пільговий період не включається).
• Догляд за інвалідом. Термін догляду узгоджується з Пенсійним фондом.
• Якщо ІП поїхав разом з чоловіком в місце, де немає можливості вести діяльність. Норма діє, якщо чоловік військовослужбовець або є працівником певних організацій (ООН, ЮНЕСКО тощо).

Право на отримання пільг необхідно підтверджувати документально. Підтвердженням можуть служити наприклад такі документи:

• довідка з військової частини, що підтверджує факт проходження служби,
• військовий квиток,
• розписка інваліда, що підтверджує факт здійснення догляду за ним,
• довідка про призначення допомоги по догляду за дитиною до 1,5 років,
• довідка зі служби зайнятості і т.д.

Пільговий період діє за умови, що ІП не веде діяльність. Іншими словами, якщо за пільговий період ІП не отримав ніякого доходу.

Терміни сплати страхових внесків

Страхові внески за 2018 рік платять до:

• фіксований платіж - до 31 грудня 2018 року (оскільки це неробочий день, то термін переноситься на 9 січня 2019 року)
• 1% з перевищення - до 1 липня 2019 роки (це робочий день, перенесення немає).

Одержувачем грошей є податкова інспекція. Платіжку можна заповнити на сайті ФНС. Не беріть реквізити з інших сайтів, так як КБК і інші коди часто змінюються.

«Декретні» підприємцю

ІП не підлягають обов'язковому соціальному страхуванню, однак вони мають право добровільно застрахуватися в ФСС. Зробивши це, громадянин отримує право на материнські посібники та лікарняні.

Правило отримання страхових відшкодувань таке: щоб отримати в поточному році відшкодування, обов'язково треба сплатити страхові внески до кінця попереднього року.

Якщо в 2019 році ви плануєте піти у відпустку по догляду за дитиною і хочете отримувати законну компенсацію від держави, зареєструйтесь і повністю сплатите внески до ФСС до 31 грудня 2018 року. У 2018 році річний страховий внесок до ФСС складе 2714 руб. Цей внесок сплачується повністю, навіть якщо ІП зареєстрований в середині року.

Такі страхові внески сплачують безпосередньо в ФСС.

При правильному виконанні умов вам будуть розраховані декретні та лікарняні виплати, виходячи з МРОТ, тобто в мінімальному обсязі.

Звітність про сплату добровільних страхових внесків до ФСС не складається.

Розмір і порядок розрахунку внесків ІП-роботодавця

Якщо індивідуальний підприємець наймає до себе співробітників, він сплачує внески із заробітної плати найманих працівників за ставками:

• пенсійні - 22%,
• соціальні - 2,9%,
• медичні - 5,1%,
• від нещасних випадків - сума варіюється в залежності від типу діяльності. Як правило, тариф дорівнює 0,2%.

приклад

ІП-сеошник взяв на роботу віддаленого персонального помічника з окладом 10 000 руб.

Щомісячні страхові внески на працівника складуть:

ОПС: 10 000/100 * 22 = 2200 руб.

ФСС: 10 000/100 * 2,9 = 290 руб.

ОМС: 10 000/100 * 5.1 = 510 руб.

НС: 10 000/100 * 0,2 = 20 руб.

Разом: 2 200 + 290 + 510 = 3 020 рублів на місяць ІП заплатить із власної кишені державі за можливість користуватися найманою працею свого працівника. Нагадаю, що перш ніж виплатити помічникові зарплату, доведеться ще утримати ПДФО (зазвичай ставка 13%) і тільки потім виплачувати: 10 000/100 * 13 = 1 300 руб.

Сумарне податкове навантаження для суми «на руки» 8. 700 руб. складе 1 300 + 3 020 = 4 320 руб. Це 49.66% від суми, що виплачується netto співробітнику.

Реєстрація в фондах як роботодавця

ПФР: теперь не потрібна реєстрація.

ФОМС: теперь не потрібна реєстрація.

ФСС: потрібно зареєструватися. Зробити це необхідно не пізніше 30 днів після укладення трудового договору між сторонами.

Заощаджуємо на внески за працівників

У деяких категорій ІП є можливість платити менше податків за працівників. Пільговими ставками можуть скористатися три типи індивідуальних підприємців.

1. Провідні свою діяльність на спрощеній системі. При цьому вони повинні займатися видом діяльності, прописаним в статті 427 НК РФ. Для DIGITAL і IT можуть підійти такі напрямки:

• розробка комп'ютерного програмного забезпечення, консультаційні послуги в даній області і інші супутні послуги,
• діяльність в області інформаційних технологій,
• наукові дослідження і розробки,
• утворення,
• виробництва різні (в т.ч. комп'ютерів, електронного обладнання),
• ремонт обладнання,
• телекомунікації,
• ремонт комп'ютерів, предметів особистого вжитку та господарсько-побутового призначення.

2. Працюючі на патенті. Винятки: громадське харчування, орендодавці і роздріб.

3. Застосовують ЕНВД. Тільки фармацевтичні ВП.

Перераховані вище ІП платять тільки внески на ОПВ в розмірі 20% і не платять внески на ОМС і ФСС.

На що ще можна зменшити страхові внески

Розмір обов'язкових страхових внесків зменшується на суму, яка була сплачена індивідуальним підприємцем за лікарняні листи (починаючи з 4 дня лікарняного) і обов'язкові допомоги від ФСС.

Терміни сплати страхових внесків за працівників

Крайній термін сплати страхових внесків за працівників - до 15 числа кожного місяця. Якщо 15 число випадає на вихідний день, термін зсувається на найближчий робочий день.

Дані про коди бюджетної класифікації, Окатий і інші реквізити можна знайти на сайті податкової служби.

• Внески ОПС, ФСС, ОМС платять в податкову інспекцію.
• Внески на травматизм (НС) перераховуються в ФСС.

Санкції у разі прострочення виплат

Якщо роботодавець не оплачує страхові внески вчасно, пені нараховуються за кожен день прострочення у розмірі 1/300 ключової ставки ЦБ РФ. На момент написання статті (16 січня 2018 роки) ставка становить 7,75%.

Звітність, яку необхідно здавати за працівників

Підприємець, який прийняв на роботу співробітників, заповнює і надає форми:

• Розрахунок по страхових внесках. Крайній термін здачі - 30 число наступного за кварталом місяця.
• СЗВ-М. Термін здачі - до 15 числа наступного за кварталом місяця.
• СЗВ-СТАЖ. Здається в Пенсійний фонд до 1 березня наступного року.
• 4-ФСС. Надається в ФСС. Через інтернет подається до 25 числа, на папері - до 20 числа наступного за кварталом місяця.

Штрафи за прострочення здачі звітності

• За запізнення з 4-ФСС і розрахунку по страхових внесках нараховується штраф - 5% від суми заборгованості за кожен прострочений місяць. Мінімальна сума - 1000 руб., Максимальна - 30% від усієї несплаченої суми.
• Прострочення здачі СЗВ-М і СЗВ-СТАЖ принесе роботодавцю штраф в розмірі 500 руб. за кожного працівника, інформація про який не було подано в строк.

Ще одна корисна порада: КБК

У коментарях задали питання, і Тетяна Никанорова добре і повно на нього відповіла:

На сайті nalog.ru дуже хороший сервіс формування платежів і КБК чіпляються автоматом. Давайте я розповім як зробити.

1. Йдете сюди: https://service.nalog.ru/payment/ .
2. Секція: Юридичним особам та ВП.
3. Заповнюєте платіжне доручення.
4. Платник податків: ВП.
5. Розрахунковий документ: платіжне доручення.
6. На сторінці ВИД платежів не заповнюєте КБК, а переходите до вибору. Після вибору КБК заповниться автоматично.
7. Вид платежу: страхові внески.
8. Найменування платежу: можна скопіювати і підставити повністю найменування, а можна набрати одне слово і підсвітяться все значення.
Для внесків на ОПС і фікс і 1%:
а) Страхові внески на обов'язкове пенсійне страхування у фіксованому розмірі, що зараховуються до бюджету Пенсійного фонду Російської Федерації на виплату страхової пенсії.
для ОМС
б) Страхові внески на обов'язкове медичне страхування працюючого населення в фіксованому розмірі, що зараховуються до бюджету Федерального фонду обов'язкового медичного страхування.
9. Тип платежу: внески, пені, відсотки, штрафи. Вибираєте потрібний вам. Стандартно для внесків буде внесок після 1 січня 2017 року.
10. КБК заповнюється автоматично.
11. Реквізити: підставляєте свої реквізити.
12. Статус особи: 09 - індивідуальний підприємець
13. Підстава платежу: вибираєте відповідне. Зазвичай ТП - платежі поточного року. Якщо заборгованості, штрафи, вимоги - то інше буде.
14. Податковий період: Річні платежі, номер року, дата не потрібна, якщо платите не за вимогою.
15. Черговість платежу: 5.
16. Сума платежу: додаєте потрібну.
17. Додаєте свої реквізити.
18. Тиснете кнопку: сформувати платіжне доручення. Платіжка завантажується вам на комп'ютер в форматі .rtf.

Якщо щось в статті було вам незрозуміло або у вас є більш конкретні питання, задавайте їх у коментарях, Тетяна Никанорова на них відповість.

Можна також безпосередньо звернутися за консультацією до компанії « Профдело »І отримати розгорнуту відповідь і допомогу.