Строительство »

Розмір і сплата фіксованого платежу ІП за себе в 2018-2019 роках: розрахунок внесків, використання калькулятора, терміни оплати і способи, проводки по нарахуванню, реквізити ПФР, КБК

  1. категорії платників
  2. Страхова і накопичувальна частини
  3. Види і тарифи
  4. Розрахунок внесків за себе
  5. Залежно від доходу на різних системах оподаткування
  6. калькулятор
  7. терміни
  8. Реквізити та способи оплати
  9. КБК

Під визначенням «фіксовані» маються на увазі внески, які кожен індивідуальний підприємець платить за себе. Важливо відзначити, що вони не мають відношення до того, чи є найманий штат співробітників, які фінансові показники трудової діяльності. це регламентується главою 430 Податкового кодексу РФ .

главою 430 Податкового кодексу РФ

Зміст статті

категорії платників

Фіксовані внески зобов'язані сплачувати всі зареєстровані ІП, без урахування того, працюють вони чи ні Фіксовані внески зобов'язані сплачувати всі зареєстровані ІП, без урахування того, працюють вони чи ні. Сума внеску розраховується Урядом РФ щорічно 1 січня.

Чи не сплачувати фіксовані платежі можуть тільки ті індивідуальні підприємці, які:

  • проходять службу в ЗС РФ за призовом;
  • знаходяться у відпустці по догляду за дитиною до 1,5 років;
  • є інвалідами 1 групи;
  • виїхали за кордон разом з чоловіком / дружиною-дипломатом або ж торговим представником.

Для інших підприємців закон залишається тим самим.

Фіксований внесок ІП в 2018 році включать в себе кілька частин:

  • платежі за себе на обов'язкове медичне страхування (ФФОМС);
  • здійснення внесків за себе на обов'язкове пенсійне страхування (ПФР).

Якщо щорічний дохід індивідуальних підприємців понад 300 тисяч рублів, вони в обов'язковому порядку зобов'язані сплачувати страховий внесок. Його розмір визначається як 1/100 від прибутку (яка перевищує поріг).

Страхова і накопичувальна частини

До 2014 року у підприємців 1967 року народження і молодше страховий платіж автоматично ділився співробітниками ПФР між накопичувальною і страхової частиною пенсійного забезпечення. З січня 2014 року таку поділ можливо тільки для тих бізнесменів, які склали заяву про переведення і на накопичувальну частину пенсійного забезпечення. При бажанні допускається можливість зробити свій вибір на користь якого-небудь інвестиційного портфеля.

Індивідуальні підприємці, які не прийняли ніяких дій, позбавляються накопичувальної частини пенсійного забезпечення. У зв'язку з цим оплачують тільки страхову частину.

Незалежно від того, чи є у індивідуальних підприємців накопичувальна частина пенсійного забезпечення або немає, внески сплачуються на підставі єдиного розрахункового документа (квитанції). Після оплати розділ коштів між страхової та накопичувальної частиною проводиться співробітниками ПФР.

Види і тарифи

Якщо мова йде про річний прибуток підприємця до 300 000 рублів, фіксований платіж складе:

  • ПФР - 29 024 рублів;
  • ФФОМС - 5693 руб.

Варто відзначити, що в 2018 році немає необхідності здійснювати внески до територіального ФОМС Варто відзначити, що в 2018 році немає необхідності здійснювати внески до територіального ФОМС. Виходячи з наведених даних, сумарний розмір внесків дорівнює 27990 рублів.

Індивідуальні підприємці (включаючи нотаріусів та адвокатів) здійснюють оплату фіксованих платежів виключно за самих себе. З винагород або виплат фізичним особам, згідно з підписаними трудовим або цивільно-правовими угодами, сплачується страховий внесок на обов'язкове страхування, яке визначається на основі цих же виплат на користь громадян.

Фіксовані платежі є обов'язковими до сплати главами і членами КФК (селянського фермерського господарства). Причому сума платіжки не залежить від розміру прибутку, що закріплено статтею 430 НК РФ .

Якщо ж платником податків починається ведення підприємницької або професійної діяльності після того, як почнеться розрахунковий період - максимальна сума страхових виплат, обов'язкових до сплати, буде визначатися виходячи з числа календарних місяців, коли велася господарська діяльність.

Якщо мова йде про діяльність в неповний календарний місяць, то розрахунок проводиться виходячи з кількості днів, коли цього було місце.

Розмір МРОТ для визначення внесків береться встановлений на 1 січня поточного календарного року. У ситуації, коли протягом року він буде видозмінений - це не є обставиною для перерахунку внесків, оскільки новий його розмір буде використаний вже з наступного року.

У ситуації, коли сумарний прибуток індивідуального підприємця за розрахунковий період перевищує 300 тисяч рублів, виникає необхідність у сплаті додаткових внесків. Їх розмір становить 1% від суми доходу, що перевищує максимально допустимий ліміт.

Важливо пам'ятати, що якщо сума перевищує 300 000 рублей, внесок на медичне страхування не підлягає сплаті.

Розрахунок внесків за себе

Сумарний розмір внесків до Пенсійного Фонду за весь календарний рік не може бути більше восьми 8 МРОТ * 1 рік * 26%. Простими словами, максимальний розмір становить близько 232 190 рублів.

Залежно від доходу на різних системах оподаткування

Остаточна сума фіксованих платежів для індивідуальних підприємців безпосередньо залежить від МРОТ.

Крім того, починаючи з січня 2014 року, розмір внеску залежить і від системи оподаткування . Якщо річний прибуток перевищує 300 000 рублів - необхідно сплатити додатково 1% внеску від розміру прибутку.

Прибуток вважається:

  • при системі ОСНО - прибуток, яка береться до уваги згідно ст. 210 НК РФ , В процесі визначення враховуються і витрати;
  • при ССО - прибуток, яка береться до уваги згідно ст. 346.15 НК РФ , Тобто враховується прибуток, що підлягає оподаткуванню (відзначається в книзі доходів і витрат під 4 графою, в 113 рядку);
  • при ЕСХН - прибуток, яка береться до уваги згідно ст. 346.5 НК РФ , Витрати в процесі визначення прибутку не враховуються;
  • при ЕНВД - вмененная прибуток підприємця, яка визначається відповідно до ст. 346.26 НК РФ (В процесі визначення сумарної річного прибутку підсумовується вмененная прибуток за деклараціями);
  • при ПСН - приблизна прибуток, яка визначається відповідно до ст. 346.47 і 346.51 НК РФ, на підставі якої обчислюється вартість патенту.

У ситуації, коду індивідуальний підприємець поєднує кілька систем оподаткування одночасно, його річний прибуток підсумовується.

калькулятор

Для виключення можливих помилок рекомендується звертатися за допомогою до онлайн калькуляторах. Алгоритм перевірки досить простий: необхідно вказати календарний рік, початкову дату здійснення своєї підприємницької діяльності та дату завершення податкового періоду.

На підставі цих відомостей буде надано необхідний розрахунок.

терміни

Період сплати фіксованих внесків в 2018 року не видозмінився - не пізніше 31 грудня за поточний податковий період. Виходячи з цього, в 2018 році необхідно провести оплату до 31 грудня включно.

Період оплати платежів з доходу, що перевищує максимально допустимий ліміт - не пізніше 1 квітня (включно) того року, який слідує за звітним. Якщо говорити про перевищення прибутку в 2018 році - оплата повинна бути проведена до 1 квітня 2019 року (включно).

Індивідуальні підприємці, а також нотаріуси і адвокати, які не нараховували заробітну плату фізичним особам, з 2012 року звільнені від надання звітності. При відсутності найманих працівників звіт не надається.

Реквізити та способи оплати

В процесі сплати фіксованих внесків за себе необхідно пам'ятати про деякі нюанси:

  • виробляти оплату допускається з наявного особового рахунку індивідуального підприємця, незалежно від того, в якому банківській установі він був відкритий (наприклад, в Ощадбанку або ВТБ 24);
  • фіксований внесок сплачується з урахуванням копійок;
  • якщо підприємець почав здійснювати свою трудову діяльність не з початку календарного року, йому необхідно проводити розрахунок з моменту відкриття і до завершення звітного періоду;
  • якщо ж підприємець припиняє свою трудову діяльність до завершення звітного періоду, йому належить проводити розрахунок з початку звітного календарного року і до періоду припинення своєї діяльності.

Крім цього, виробляти сплату фіксованих внесків можна за допомогою однієї квитанції або ж платіжного доручення.

Може бути проведена:

  • на касі будь-якого банківського установи (оплата по квитанції);
  • за допомогою персонального особового рахунку (платіжне доручення).

При оплаті за допомогою квитанції необхідно буде заповнити форму №ПД-4сб (податок) або форму №ПД (податок).

Документи для скачування (безкоштовно)

Варто також звертати увагу на той факт, що індивідуальні підприємці мають повне право здійснювати сплату такими способами:

  • шляхом перерахування щомісячних платежів;
  • щоквартально;
  • єдиним платежем за річним внеском.

Внески на прибуток, що перевищує 300 000 рублей, оплачують одним платежем.

КБК

182 1 02 02140 06 1110 160 - фіксований внесок індивідуального підприємця на пенсійне забезпечення. На реквізити виробляють сплату внесків на прибуток, що перевищує максимально допустиму позначку в 300 тисяч рублів.

182 1 02 02103 08 1013 160 - фіксована частина внесків індивідуальних підприємців на медичне страхування.

Підводячи підсумок, хотілося б відзначити, що проводити розрахунок фіксованих внесків, зі слів самих підприємців, не складно. Досить уважно ставитися до вказівкам відомостей, щоб уникнути в подальшому будь-яких непорозумінь.

Як краще сплачувати фіксовані платежі ІП? Дізнайтеся в відео.

Як краще сплачувати фіксовані платежі ІП?