Постанова РІШЕННЯ КОНСТИТУЦІЙНОГО СУДУ

2 грудня 2016 року Конституційний Суд РФ опублікував Постанова №27-П

Суть его в тому, что ІП на ОСНО при розрахунку додатково внески (1% Відсоток від доходу) в ПФР могут враховуваті витрати. До цього ІП на будь-якій системі розраховували додатковий внесок зі своїх доходів. Рішення поширюється тільки для ІП на ОСНО, однак ІП при інших системах на нього також можуть посилатися доводячи свою правоту через суд.

звітність

Термін платежу в пенсійний з 1 січня по 31 грудня звітного року. Термін сплати додаткового 1% з 1 січня поточного року до 1 квітня (з 2018 року (за 20017 рік) - до 1 липня) наступного року.
Можна платити внесок частинами. Наприклад, при ЕНВД потрібно (при ССО бажано) платити поквартально, щоб з податку відраховувати.
При несплаті платежу ВП у ПФР в термін передбачена пеня в розмірі 1/300 помножена на ставку рефінансування в день. калькулятор пені

З 2012 року ІП не здає звітність в ПФР (крім глав селянських господарств). за 2010 рік було РСВ-2 , Раніше АДВ-11.

оплата

КБК

Платимо на один КБК з 2017 року - вони збігаються (лист Мінфіну від 07.04.2017 № 02-05-10 / 21007).

КБК тут вірні.

C 22 лютого 2018 року введено новий КПК для платежів понад 1% страхових внесків - 182 1 02 02140 06 1210 160 (наказ від 27.12.2017 № 255н). Однак потім його скасували (наказ від 28.02.2018 № 35Н). За додатковим відсотку КБК не змінюється.

Вид платежу До 2017 року (за будь-який рік - 2016, 2015 і ін.) Після 2017 роки (за будь-який рік - 2017, 2018, 2019 і ін.) Страхові внески на пенсійного страхування ІП за себе в ПФР в фіксованому розмірі (виходячи з МРОТ) 182 1 02 02140 06 1100 160 182 1 02 02140 06 1110 160 Страхові внески на пенсійного страхування ІП за себе в ПФР з доходів, що перевищують 300 000 руб. 182 1 02 02140 06 1200 160 182 1 02 02140 06 1110 160 Страхові внески на медичне страхування ІП за себе в ФФОМС фіксованому розмірі (виходячи з МРОТ) 182 1 02 02103 08 1011 160 182 1 02 02103 08 1013 160

Скільки часу зберігати платіжки? Протягом 6 років після закінчення року, в якому документ останній раз використовувався для нарахування внесків та складання звітності (Пункт 6 частини 2 статті 28 Федерального закону від 24.07.09 № 212-ФЗ) або 5 років (п. 459 Наказ Мінкультури Росії від 25.08 .2010 N 558)

Способи

Увага! З 2017 року нові КБК і новий одержувач внесок - не ПФР, а ИФНС. Навіть внески за грудень потрібно перераховувати за новими КБК в ИФНС (крім внесків ФСС на травматизм). тут можна дізнатися реквізити вашої ИФНС.

Є чотири способи:

1. Через Сбербанк готівкою. Заповнені три квитанції Ощадбанку в пенсійний (xls) . Дані ПФ потрібно взяти з їх платіжок . Потім необхідно надати до пенсійного фонду копії квитанцій.

2. Якщо є р / с, то можна через нього Зразки платіжних доручень 2016-2017 роки та Безкоштовна програма Бізнес Пак з для їх формування для доручення банку перерахування через р / с.
3. Через інтернет-банк. например Тінькофф один з найбільш зручних.
4. Можна поєднувати ці способи або використовувати будь-який з них в будь-якому порядку.

Стаття 113 НК РФ про трирічному терміні позовної давності на ПФР не поширюється! За таким внескам вимога про сплату пред'являється "не пізніше трьох місяців з дня виявлення недоїмки" ( ст. 70 НК РФ ). Недоїмку можуть виявити за будь-який період. Тому платіжки зберігайте все життя.

Якщо я ІП і одночасно найманий працівник в іншій організації, чи можу я не платити внески ПФР як ІП? Внески платити потрібно буде і там і там. Податки і внески ІП та найманого працівника ніяк не пов'язані і пільг немає.

Який дохід на ССО 6% доходи повинен бути, щоб всю суму ПФР і ФОМС вирахувати з податку ССО?
ІП (не працедавцем) можуть зменшити податок ССО (при ССО доходи) до 100% (роботодавці його зменшують до 50%)
У 2016 році розділимо 23 153,33 руб. рублів на 0,06 і ​​отримаємо 385 888,83 руб. дохід за рік, або 32 157,40 руб. в місяць (якщо буде менше то ССО податок не сплачується).
У 2017 році розділимо 27 990 руб. рублів на 0,06 і ​​отримаємо 466 500 руб. дохід за рік, або 38 875 руб. в місяць (якщо буде менше то ССО податок не сплачується).
У 2018 році розділимо 32 385 руб. рублів на 0,06 і ​​отримаємо 539 750 руб. дохід за рік, або 44 979,17 руб. в місяць (якщо буде менше то ССО податок не сплачується).

При таких доходах або менше ВП без працівників завжди вигідніше ССО доходи, тому що тоді податок просто не платиться. На відміну від ОСНО, ЕНВД, ПСН.

повернення

Ви можете повернути кошти якщо:

• Помилково заплатили більше
• Якщо вам нарахували максимум при нездана декларації
• Якщо ви не враховували витрати при ОСНО і ССО доходи-видатки

Див. заяву на повернення

Відео

Запрошую подивитися моє коротке відео про страховий внесок ВП.

Право не платити

Це право є тільки при нульовому доході за рік, тому сенсу від нього майже немає.

З 2017 року зберігається право не платити внески. Однак регулюється воно іншими законами.

Платники, зазначені в підпункті 2 пункту 1 статті 419 цього Кодексу , Не обчислюють і не сплачують страхові внески на обов'язкове пенсійне страхування та обов'язкове медичне страхування за періоди, зазначені в пунктах 1 (в частині військової служби за призовом), 3, 6 - 8 частини 1 статті 12 Федерального закону від 28 грудня 2013 року N 400 ФЗ "Про страхові пенсії", а також за періоди, в яких припинений статус адвоката і протягом яких ними не провадилась відповідна діяльність. ( п.7 ст. 430 НК Глава 34 Страхові внески )

тепер дивимося 400-ФЗ ст.12 Закону про страхові пенсії:

1) період проходження військової служби, а також іншої прирівняної до неї служби

3) період догляду одного з батьків за кожною дитиною до досягнення нею віку півтора років, але не більше шести років в цілому;

6) період догляду, здійснюваного працездатним обличчям за інвалідом I групи, дитиною-інвалідом або за особою, яка досягла віку 80 років;

7) період проживання подружжя військовослужбовців, що проходять військову службу за контрактом, разом з подружжям в місцевостях, де вони не могли працювати в зв'язку з відсутністю можливості працевлаштування, але не більше п'яти років в цілому;

8) період проживання за кордоном подружжя працівників, направлених до дипломатичних представництв та консульських установ Російської Федерації, постійні представництва Російської Федерації при міжнародних організаціях, торгові представництва Російської Федерації в іноземних державах, представництва федеральних органів виконавчої влади, державних органів при органах виконавчої влади або в як представники цих органів за кордоном, а також в представництва государс ничих установ Російської Федерації (державних органів і державних установ СРСР) за кордоном і міжнародні організації, перелік яких затверджується Кабінетом Міністрів України, але не більше п'яти років в цілому;

Однак, можна не платити тільки якщо в вищевказані періоди підприємницька діяльність не здійснювалась (дохід 0 рублів) ( ст. 430 п.8 НК РФ ). Необхідно уявлення документів, що підтверджують відсутність діяльності в зазначені періоди. Як ви розумієте простіше просто закрити ІП .

Для такого звільнення необхідно надати Заява про звільнення від сплати страхових внесків (Pdf, 615 кб.) (Лист ФНС Росії від 07.06.2018 N БС-4-11 / 11018 @ "Про рекомендованої формі Заяви").

Показати / приховати Право не платити з 2013 по 2017 роки:

З 2013 року годі й доповідна фіксовані внески за следующие періоді:

• служба за призовом в армії;
• период догляд одного з батьків за шкірних дитиною до Досягнення нею віку півтора років, но НЕ более трех років в цілому;
• период догляд, здійснюваного ПРАЦЕЗДАТНИХ Обличчям за інвалідом I групи, дитиною-інвалідом або за особою, яка досягла віку 80 років;
• период проживання подружжя Військовослужбовців, что проходять військову службу за контрактом, разом з подружжя в місцевостях, де смороду не могли працювати в зв'язку з відсутністю возможности працевлаштування, но НЕ более п'яти років в цілому;
• період проживання за кордоном подружжя працівників, направлених до дипломатичних представництв та консульських установ Російської Федерації, постійні представництва Російської Федерації при міжнародних організаціях, торгові представництва Російської Федерації в іноземних державах, представництва федеральних органів виконавчої влади, державних органів при органах виконавчої властілібо в якості представників цих органів за кордоном, а також в представництва держав енних установ Російської Федерації (державних органів і державних установ СРСР) за кордоном і міжнародні організації, перелік яких затверджується Кабінетом Міністрів України, але не більше п'яти років в цілому.

Однак, це якщо в вищевказані періоди підприємницька діяльність не здійснювалась (ч.6-7 ст.14 закону 212-ФЗ), необхідне подання документів, що підтверджують відсутність діяльності в зазначені періоди. Тобто всі умови вище повинні бути, а також дохід повинен бути нуль. При цьому простіше закрити ІП .

Якщо я працюю за наймом?

Ви зобов'язані платити внески ІП в ПФР навіть якщо за вас внески платить роботодавець в рамках трудового або цивільно-правого договору. Це питання не спірне з законодавчої точки зору і шанси оскаржити його через суд нульові. Дивіться Лист Мінфіну Росії від 19.02.2019 № 03-15-05 / 10358.

Добровільні внески до ФСС ІП платити не має сенсу якщо ви працюєте за наймом.

Калькулятор фіксованого платежу ІП (страхового внеску) у ПФР

2018

Внесок ІП більше не залежить від МРОТ (і його підвищення з 1 травня не впливає на внески ІП) і визначено на 3 роки вперед: 2018, 2019, 2020 рік - 32 385, 36 238, 40 874 рублів. (Федеральний закон від 27.11.2017 № 335-ФЗ).

У 2018 року 1% додатковий внесок від суми доходу вище 300 000 рублей необхідно буде оплатити до 1 липня (федеральний закон від 27.11.2017 № 335-ФЗ). Раніше було до 1 квітня.

2017

C 1-липня 2017 року піднімають МРОТ до 7800 р. але внески ІП до 2018 року вважають за МРОТ 7500 р.

C 2017 року внески необхідно платити в ИФНС за новими реквізитами і КБК , А не в ПФР.

Також з 2017 року, якщо запізнитися зі звітністю, штраф у вигляді максимального платежу не нарахують (154 851,84 руб в 2016 році).

розрахунок

Сервіс гарантує конфіденційність і захист персональних даних. Для розрахунків використовуються лише цифри - ніяких особистих даних вводити не потрібно. У ІП по всій Росії страхові внески вважають однаково - по федеральному МРОТ. Пільг немає.

Вартість страхового року для ІП визначають виходячи із ставки 26% ( ст, 425 НК РФ ), А не за ставками, як за найманих працівників (22%)

Результат..Ітого необхідно заплатити:

Ви вибрали 2019 рік: Вік ІП з 2014 року не має значення. Внесок за повний рік - 2019 (МРОТ значення не має).

Фіксований платіж в пенсійний фонд в 2019 році для ІП склав (всього повних місяців 12):
на страхову частину пенсії: = 29354 рублів;
в Федеральний фонд обов'язкового медичного страхування = 6884 рублів;
Разом 36238 рублів.

З 2014 року в ПФР платять тільки страхову частину однією платіжкою (незалежно від віку). Також з 2014 року при накопиченні доходу понад 300 000 (з початку року) ІП платить 1% в ПФР з суми доходу перевищує 300 000 руб (за рік) .. Тобто якщо дохід 400 000 руб. то потрібно заплатити 400 000 -300 000 руб = 100 000 * 1% = 1000 руб.

Зменшення податків ІП на внесок

Податковий режим Підприємці, що працюють без найманого персоналу Підприємці, що працюють з найманим персоналом Підстава ССО (об'єкт оподаткування «доходи») Зменшити єдиний податок можна на всю суму сплачених страхових внесків у фіксованому розмірі Зменшити єдиний податок можна не більше ніж на 50 відсотків. До відрахування приймаються внески, сплачені підприємцем за найманих працівників і на власне страхування подп. 1 п. 3.1 ст. 346.21 НК РФ Платіж за рік може бути використаний: за 1 квартал - не більше 1/4, за півріччя - трохи більше 1/2, за 9 місяців - не більше 3/4 річної суми внесків, за рік - всю суму страхових внесків ВП. Див. Калькулятор ССО + декларація
У багатьох викликає труднощі вважати податок ССО разом з вирахуванням ПФР і ділити його по кварталах. Скористайтеся цією автоматизованої формою спрощенки в Ексель (xls) . У формі вже готовий 2017 рік з додатковим страховим внеском ВП. ССО (об'єкт оподаткування «доходи мінус витрати») Зменшити дохід можна на всю суму сплачених страхових внесків п. 4 ст. 346.21 і подп. 7 п. 1 ст. 346.16 НК РФ ЕНВД Зменшити єдиний податок можна на всю суму сплачених страхових внесків у фіксованому розмірі Зменшити ЕНВД можна не більше ніж на 50 відсотків. До відрахування приймаються внески, сплачені підприємцем за найманих працівників, посібників і на власне страхування (з 13 до 17 року на свої внески при працівниках не можна було зменшувати) подп. 1 п. 2 ст. 346.32 НК РФ патент Вартість патенту не зменшується ст. 346.48 і 346.50 НК РФ ОСНО ІП на ОСНО мають право включити фікс.платеж до складу витрат ПДФО НК ст. 221

2018, 2019 і 2020 роки

У 2018 році 32 385 руб (+ 15,7%)

У 2019 році 36 238 руб (+ 11,9%)

У 2020 року 40 874 руб (+ 12,8%)

Розмір страхових внесків тепер прямо прописаний в Податковому кодексі. І навіть на 3 роки вперед - на 2018-2020 рр.

Стаття 430 НК РФ (редакція Федеральний закон від 27.11.2017 N 335-ФЗ):

а) пункт 1 викласти в такій редакції:

"1. Платники, зазначені в підпункті 2 пункту 1 статті 419 цього Кодексу, сплачують:

1) страхові внески на обов'язкове пенсійне страхування в розмірі, який визначається в наступному порядку, якщо інше не передбачено цією статтею:

в разі, якщо величина доходу платника за розрахунковий період не перевищує 300 000 рублей, - у фіксованому розмірі 26 545 рублів за розрахунковий період 2018 року, 29 354 рублів за розрахунковий період 2019 року, 32 448 рублів за розрахунковий період 2020 року;

в разі, якщо величина доходу платника за розрахунковий період перевищує 300 000 рублей, - у фіксованому розмірі 26 545 рублів за розрахунковий період 2018 року (29 354 рублів за розрахунковий період 2019 року, 32 448 рублів за розрахунковий період 2020 року) плюс 1,0 відсотка суми доходу платника, що перевищує 300 000 рублей за розрахунковий період.

При цьому розмір страхових внесків на обов'язкове пенсійне страхування за розрахунковий період не може бути більше восьмикратного фіксованого розміру страхових внесків на обов'язкове пенсійне страхування, встановленого абзацом другим цього підпункту;

2) страхові внески на обов'язкове медичне страхування у фіксованому розмірі 5 840 рублів за розрахунковий період 2018 року, 6 884 рублів за розрахунковий період 2019 року і 8 426 рублів за розрахунковий період 2020 року. ";

2018

26 545 руб. - пенсійні внески ( ст. 430 НК РФ );

5 840 руб. - медичні внески ( ст. 430 НК РФ )).

Разом страховий внесок за ІП в 2018 році складуть: 32 385 рублів.

2019

29 354 руб. - пенсійні внески ( ст. 430 НК РФ );

6 884 руб. - медичні внески ( ст. 430 НК РФ )).

Разом страховий внесок за ІП в 2019 році складуть: 36 238 рублів.

2020

32 448 руб. - пенсійні внески ( ст. 430 НК РФ );

8 426 руб. - медичні внески ( ст. 430 НК РФ )).

Разом страховий внесок за ІП в 2020 році складуть: 40 874 рублів.

2017

C 2017 року внески необхідно платити в ИФНС за новими реквізитами, а не в ПФР.

Також з 2017 року, якщо запізнитися зі звітністю, штраф у вигляді максимального платежу не нарахують (154 851,84 руб в 2016 році).

Якщо МРОТ буде 7500 рублів.

Внески в ПФР: (7500 * 26% * 12) = 23400 рублів.

Внески в ФФОМС: (7500 * 5,1% * 12) = 4590 рублів.

Разом страховий внесок за ІП в 2017 році складуть: 27 990 рублів.

2016

У 2016 році МРОТ буде підвищено всього на 4% до 6204 рублів. Це означає що і платіж ІП буде підвищено до 4%. Тоді розрахунок буде таким:

Внески в ПФР: 6 204 * 26% * 12 = 19 356,48 рублів
Внески в ФФОМС: 6 204 * 5,1% * 12 = 3 796,85 рублів
Разом страховий внесок за ІП в 2016 році складуть: 23 153,33 руб.

Незважаючи на те, що МРОТ з 1 липня піднімають до 7500 рублів, внесок ІП не буде змінений до кінця 2016 року.

додатковий відсоток

Якщо ви на ОСНО або ССО, то додатковий відсоток ви платите з доходу. Якщо ви на ПСН або ЕНВД обов'язково ознайомтеся з таблицею нижче (його тоді платять не з реальних доходів).

У 2020 році внесок складе: 40 874 рублів (оплатити до 25 грудня). При доході від 300 000 рублів (наростаючим підсумком за рік), потрібно буде сплатити додатково плюс 1% (оплатити до 1 липня) з різниці (загальна сума доходу - 300 000 руб), але не більше, ніж виходячи з 8 МРОТ (для ПФР ). Тобто максимальний платіж буде: 8 * 32 448 = 259 584 руб (в 2020).

У 2019 внесок складе: 36 238 рублів (оплатити до 25 грудня). При доході від 300 000 рублів (наростаючим підсумком за рік), потрібно буде сплатити додатково плюс 1% (оплатити до 1 липня) з різниці (загальна сума доходу - 300 000 руб), але не більше, ніж виходячи з 8 МРОТ (для ПФР ). Тобто максимальний платіж буде: 8 * 29 354 = 234 832 руб (в 2019).

У 2018 році внесок складе: 32 385 рублів (оплатити до 25 грудня). При доході від 300 000 рублів (наростаючим підсумком за рік), потрібно буде сплатити додатково плюс 1% (оплатити до 1 липня) з різниці (загальна сума доходу - 300 000 руб), але не більше, ніж виходячи з 8 МРОТ (для ПФР ). Тобто максимальний платіж буде: 8 * 26 545 = 212 360 руб руб (в 2018).

У 2017 році внесок складе: 7 500 руб * 12 * (26% (ПФР) + 5,1% (ФОМС)) = 27 990 руб (оплатити до 25 грудня). При доході від 300 000 рублів (наростаючим підсумком за рік), потрібно буде сплатити додатково плюс 1% (оплатити до 1 липня) з різниці (загальна сума доходу - 300 000 руб), але не більше, ніж виходячи з 8 МРОТ (для ПФР ). Тобто максимальний платіж буде: 8 * МРОТ * 12 * 26% = 187 200 руб (в 2017).

У 2016 році внесок складе: 6 204 руб * 12 * (26% (ПФР) + 5,1% (ФОМС)) = 23 153,33 руб (оплатити до 25 грудня). При доході від 300 000 рублів (наростаючим підсумком за рік), потрібно буде сплатити додатково плюс 1% (оплатити до 1 квітня) з різниці (загальна сума доходу - 300 000 руб), але не більше, ніж виходячи з 8 МРОТ (для ПФР ). Тобто максимальний платіж буде: 8 * МРОТ * 12 * 26% = 154 851,84 руб (в 2016).

У 2015 році внесок складе: 5 965 руб * 12 * (26% (ПФР) + 5,1% (ФОМС)) = 22 261,38 руб (оплатити до 25 грудня). При доході від 300 000 рублів (наростаючим підсумком за рік), потрібно буде сплатити додатково плюс 1% (оплатити до 1 квітня) з різниці (загальна сума доходу - 300 000 руб), але не більше, ніж виходячи з 8 МРОТ (для ПФР ). Тобто максимальний платіж буде: 8 * МРОТ * 12 * 26% = 148 886,40 руб (в 2015).

Ті, хто запізниться зі звітністю (в податкову), також повинні були заплатити виходячи з 8 МРОТ внески в ПФР (до 2017 року). З 2017 року цю норму скасували (лист ФНС Росії від 13.09.2017 № БС-4-11 / 18282 @). А в липні 2017 року навіть оголосили "амністію" тим хто запізнився зі звітністю за 2014-2016 роки максимальний штраф знімуть (див. заяву) (Лист ПФР від 10 липня 2017 р № НП-30-26 / 9994).

Для додаткового 1% в ПФР (він йде тільки на страхову частину, в ФФОМС не треба його): є 2 варіанти при ССО "Доходи"
1) Перерахувати 1% до 31 грудня 2018 року і зменшити податок ССО за 2018 рік (Див. Лист Мінфіну від 21 лютого 2014 р N 03-11-11 / 7511)
2) Перерахувати 1% в період з 1 січня по 1 липня 2019 року і зменшити податок ССО за 2019 рік (Див. Лист Мінфіну від 23 січня 2017 р № 03-11-11 / 3029)

Постанова РІШЕННЯ КОНСТИТУЦІЙНОГО СУДУ

2 грудня 2016 року Конституційний Суд РФ опублікував Постанова №27-П

Калькулятор фіксованого платежу ІП (страхового внеску) у ПФР

2018

Внесок ІП більше не залежить від МРОТ (і його підвищення з 1 травня не впливає на внески ІП) і визначено на 3 роки вперед: 2018, 2019, 2020 рік - 32 385, 36 238, 40 874 рублів. (Федеральний закон від 27.11.2017 № 335-ФЗ).

У 2018 року 1% додатковий внесок від суми доходу вище 300 000 рублей необхідно буде оплатити до 1 липня (федеральний закон від 27.11.2017 № 335-ФЗ). Раніше було до 1 квітня.

2017

C 1-липня 2017 року піднімають МРОТ до 7800 р. але внески ІП до 2018 року вважають за МРОТ 7500 р.

C 2017 року внески необхідно платити в ИФНС за новими реквізитами і КБК , А не в ПФР.

Також з 2017 року, якщо запізнитися зі звітністю, штраф у вигляді максимального платежу не нарахують (154 851,84 руб в 2016 році).

розрахунок

Сервіс гарантує конфіденційність і захист персональних даних. Для розрахунків використовуються лише цифри - ніяких особистих даних вводити не потрібно. У ІП по всій Росії страхові внески вважають однаково - по федеральному МРОТ. Пільг немає.

Вартість страхового року для ІП визначають виходячи із ставки 26% ( ст, 425 НК РФ ), А не за ставками, як за найманих працівників (22%)

Результат..Ітого необхідно заплатити:

Ви вибрали 2019 рік: Вік ІП з 2014 року не має значення. Внесок за повний рік - 2019 (МРОТ значення не має).

Фіксований платіж в пенсійний фонд в 2019 році для ІП склав (всього повних місяців 12):
на страхову частину пенсії: = 29354 рублів;
в Федеральний фонд обов'язкового медичного страхування = 6884 рублів;
Разом 36238 рублів.

З 2014 року в ПФР платять тільки страхову частину однією платіжкою (незалежно від віку). Також з 2014 року при накопиченні доходу понад 300 000 (з початку року) ІП платить 1% в ПФР з суми доходу перевищує 300 000 руб (за рік) .. Тобто якщо дохід 400 000 руб. то потрібно заплатити 400 000 -300 000 руб = 100 000 * 1% = 1000 руб.

Зменшення податків ІП на внесок

Податковий режим Підприємці, що працюють без найманого персоналу Підприємці, що працюють з найманим персоналом Підстава ССО (об'єкт оподаткування «доходи») Зменшити єдиний податок можна на всю суму сплачених страхових внесків у фіксованому розмірі Зменшити єдиний податок можна не більше ніж на 50 відсотків. До відрахування приймаються внески, сплачені підприємцем за найманих працівників і на власне страхування подп. 1 п. 3.1 ст. 346.21 НК РФ Платіж за рік може бути використаний: за 1 квартал - не більше 1/4, за півріччя - трохи більше 1/2, за 9 місяців - не більше 3/4 річної суми внесків, за рік - всю суму страхових внесків ВП. Див. Калькулятор ССО + декларація
У багатьох викликає труднощі вважати податок ССО разом з вирахуванням ПФР і ділити його по кварталах. Скористайтеся цією автоматизованої формою спрощенки в Ексель (xls) . У формі вже готовий 2017 рік з додатковим страховим внеском ВП. ССО (об'єкт оподаткування «доходи мінус витрати») Зменшити дохід можна на всю суму сплачених страхових внесків п. 4 ст. 346.21 і подп. 7 п. 1 ст. 346.16 НК РФ ЕНВД Зменшити єдиний податок можна на всю суму сплачених страхових внесків у фіксованому розмірі Зменшити ЕНВД можна не більше ніж на 50 відсотків. До відрахування приймаються внески, сплачені підприємцем за найманих працівників, посібників і на власне страхування (з 13 до 17 року на свої внески при працівниках не можна було зменшувати) подп. 1 п. 2 ст. 346.32 НК РФ патент Вартість патенту не зменшується ст. 346.48 і 346.50 НК РФ ОСНО ІП на ОСНО мають право включити фікс.платеж до складу витрат ПДФО НК ст. 221

2018, 2019 і 2020 роки

У 2018 році 32 385 руб (+ 15,7%)

У 2019 році 36 238 руб (+ 11,9%)

У 2020 року 40 874 руб (+ 12,8%)

Розмір страхових внесків тепер прямо прописаний в Податковому кодексі. І навіть на 3 роки вперед - на 2018-2020 рр.

Стаття 430 НК РФ (редакція Федеральний закон від 27.11.2017 N 335-ФЗ):

а) пункт 1 викласти в такій редакції:

"1. Платники, зазначені в підпункті 2 пункту 1 статті 419 цього Кодексу, сплачують:

1) страхові внески на обов'язкове пенсійне страхування в розмірі, який визначається в наступному порядку, якщо інше не передбачено цією статтею:

в разі, якщо величина доходу платника за розрахунковий період не перевищує 300 000 рублей, - у фіксованому розмірі 26 545 рублів за розрахунковий період 2018 року, 29 354 рублів за розрахунковий період 2019 року, 32 448 рублів за розрахунковий період 2020 року;

в разі, якщо величина доходу платника за розрахунковий період перевищує 300 000 рублей, - у фіксованому розмірі 26 545 рублів за розрахунковий період 2018 року (29 354 рублів за розрахунковий період 2019 року, 32 448 рублів за розрахунковий період 2020 року) плюс 1,0 відсотка суми доходу платника, що перевищує 300 000 рублей за розрахунковий період.

При цьому розмір страхових внесків на обов'язкове пенсійне страхування за розрахунковий період не може бути більше восьмикратного фіксованого розміру страхових внесків на обов'язкове пенсійне страхування, встановленого абзацом другим цього підпункту;

2) страхові внески на обов'язкове медичне страхування у фіксованому розмірі 5 840 рублів за розрахунковий період 2018 року, 6 884 рублів за розрахунковий період 2019 року і 8 426 рублів за розрахунковий період 2020 року. ";

2018

26 545 руб. - пенсійні внески ( ст. 430 НК РФ );

5 840 руб. - медичні внески ( ст. 430 НК РФ )).

Разом страховий внесок за ІП в 2018 році складуть: 32 385 рублів.

2019

29 354 руб. - пенсійні внески ( ст. 430 НК РФ );

6 884 руб. - медичні внески ( ст. 430 НК РФ )).

Разом страховий внесок за ІП в 2019 році складуть: 36 238 рублів.

2020

32 448 руб. - пенсійні внески ( ст. 430 НК РФ );

8 426 руб. - медичні внески ( ст. 430 НК РФ )).

Разом страховий внесок за ІП в 2020 році складуть: 40 874 рублів.

2017

C 2017 року внески необхідно платити в ИФНС за новими реквізитами, а не в ПФР.

Також з 2017 року, якщо запізнитися зі звітністю, штраф у вигляді максимального платежу не нарахують (154 851,84 руб в 2016 році).

Якщо МРОТ буде 7500 рублів.

Внески в ПФР: (7500 * 26% * 12) = 23400 рублів.

Внески в ФФОМС: (7500 * 5,1% * 12) = 4590 рублів.

Разом страховий внесок за ІП в 2017 році складуть: 27 990 рублів.

2016

У 2016 році МРОТ буде підвищено всього на 4% до 6204 рублів. Це означає що і платіж ІП буде підвищено до 4%. Тоді розрахунок буде таким:

Внески в ПФР: 6 204 * 26% * 12 = 19 356,48 рублів
Внески в ФФОМС: 6 204 * 5,1% * 12 = 3 796,85 рублів
Разом страховий внесок за ІП в 2016 році складуть: 23 153,33 руб.

Незважаючи на те, що МРОТ з 1 липня піднімають до 7500 рублів, внесок ІП не буде змінений до кінця 2016 року.

додатковий відсоток

Якщо ви на ОСНО або ССО, то додатковий відсоток ви платите з доходу. Якщо ви на ПСН або ЕНВД обов'язково ознайомтеся з таблицею нижче (його тоді платять не з реальних доходів).

У 2020 році внесок складе: 40 874 рублів (оплатити до 25 грудня). При доході від 300 000 рублів (наростаючим підсумком за рік), потрібно буде сплатити додатково плюс 1% (оплатити до 1 липня) з різниці (загальна сума доходу - 300 000 руб), але не більше, ніж виходячи з 8 МРОТ (для ПФР ). Тобто максимальний платіж буде: 8 * 32 448 = 259 584 руб (в 2020).

У 2019 внесок складе: 36 238 рублів (оплатити до 25 грудня). При доході від 300 000 рублів (наростаючим підсумком за рік), потрібно буде сплатити додатково плюс 1% (оплатити до 1 липня) з різниці (загальна сума доходу - 300 000 руб), але не більше, ніж виходячи з 8 МРОТ (для ПФР ). Тобто максимальний платіж буде: 8 * 29 354 = 234 832 руб (в 2019).

У 2018 році внесок складе: 32 385 рублів (оплатити до 25 грудня). При доході від 300 000 рублів (наростаючим підсумком за рік), потрібно буде сплатити додатково плюс 1% (оплатити до 1 липня) з різниці (загальна сума доходу - 300 000 руб), але не більше, ніж виходячи з 8 МРОТ (для ПФР ). Тобто максимальний платіж буде: 8 * 26 545 = 212 360 руб руб (в 2018).

У 2017 році внесок складе: 7 500 руб * 12 * (26% (ПФР) + 5,1% (ФОМС)) = 27 990 руб (оплатити до 25 грудня). При доході від 300 000 рублів (наростаючим підсумком за рік), потрібно буде сплатити додатково плюс 1% (оплатити до 1 липня) з різниці (загальна сума доходу - 300 000 руб), але не більше, ніж виходячи з 8 МРОТ (для ПФР ). Тобто максимальний платіж буде: 8 * МРОТ * 12 * 26% = 187 200 руб (в 2017).

У 2016 році внесок складе: 6 204 руб * 12 * (26% (ПФР) + 5,1% (ФОМС)) = 23 153,33 руб (оплатити до 25 грудня). При доході від 300 000 рублів (наростаючим підсумком за рік), потрібно буде сплатити додатково плюс 1% (оплатити до 1 квітня) з різниці (загальна сума доходу - 300 000 руб), але не більше, ніж виходячи з 8 МРОТ (для ПФР ). Тобто максимальний платіж буде: 8 * МРОТ * 12 * 26% = 154 851,84 руб (в 2016).

У 2015 році внесок складе: 5 965 руб * 12 * (26% (ПФР) + 5,1% (ФОМС)) = 22 261,38 руб (оплатити до 25 грудня). При доході від 300 000 рублів (наростаючим підсумком за рік), потрібно буде сплатити додатково плюс 1% (оплатити до 1 квітня) з різниці (загальна сума доходу - 300 000 руб), але не більше, ніж виходячи з 8 МРОТ (для ПФР ). Тобто максимальний платіж буде: 8 * МРОТ * 12 * 26% = 148 886,40 руб (в 2015).

Ті, хто запізниться зі звітністю (в податкову), також повинні були заплатити виходячи з 8 МРОТ внески в ПФР (до 2017 року). З 2017 року цю норму скасували (лист ФНС Росії від 13.09.2017 № БС-4-11 / 18282 @). А в липні 2017 року навіть оголосили "амністію" тим хто запізнився зі звітністю за 2014-2016 роки максимальний штраф знімуть (див. заяву) (Лист ПФР від 10 липня 2017 р № НП-30-26 / 9994).

Для додаткового 1% в ПФР (він йде тільки на страхову частину, в ФФОМС не треба його): є 2 варіанти при ССО "Доходи"
1) Перерахувати 1% до 31 грудня 2018 року і зменшити податок ССО за 2018 рік (Див. Лист Мінфіну від 21 лютого 2014 р N 03-11-11 / 7511)
2) Перерахувати 1% в період з 1 січня по 1 липня 2019 року і зменшити податок ССО за 2019 рік (Див. Лист Мінфіну від 23 січня 2017 р № 03-11-11 / 3029)

Постанова РІШЕННЯ КОНСТИТУЦІЙНОГО СУДУ

2 грудня 2016 року Конституційний Суд РФ опублікував Постанова №27-П

Калькулятор фіксованого платежу ІП (страхового внеску) у ПФР

2018

Внесок ІП більше не залежить від МРОТ (і його підвищення з 1 травня не впливає на внески ІП) і визначено на 3 роки вперед: 2018, 2019, 2020 рік - 32 385, 36 238, 40 874 рублів. (Федеральний закон від 27.11.2017 № 335-ФЗ).

У 2018 року 1% додатковий внесок від суми доходу вище 300 000 рублей необхідно буде оплатити до 1 липня (федеральний закон від 27.11.2017 № 335-ФЗ). Раніше було до 1 квітня.

2017

C 1-липня 2017 року піднімають МРОТ до 7800 р. але внески ІП до 2018 року вважають за МРОТ 7500 р.

C 2017 року внески необхідно платити в ИФНС за новими реквізитами і КБК , А не в ПФР.

Також з 2017 року, якщо запізнитися зі звітністю, штраф у вигляді максимального платежу не нарахують (154 851,84 руб в 2016 році).

розрахунок

Сервіс гарантує конфіденційність і захист персональних даних. Для розрахунків використовуються лише цифри - ніяких особистих даних вводити не потрібно. У ІП по всій Росії страхові внески вважають однаково - по федеральному МРОТ. Пільг немає.

Вартість страхового року для ІП визначають виходячи із ставки 26% ( ст, 425 НК РФ ), А не за ставками, як за найманих працівників (22%)

Результат..Ітого необхідно заплатити:

Ви вибрали 2019 рік: Вік ІП з 2014 року не має значення. Внесок за повний рік - 2019 (МРОТ значення не має).

Фіксований платіж в пенсійний фонд в 2019 році для ІП склав (всього повних місяців 12):
на страхову частину пенсії: = 29354 рублів;
в Федеральний фонд обов'язкового медичного страхування = 6884 рублів;
Разом 36238 рублів.

З 2014 року в ПФР платять тільки страхову частину однією платіжкою (незалежно від віку). Також з 2014 року при накопиченні доходу понад 300 000 (з початку року) ІП платить 1% в ПФР з суми доходу перевищує 300 000 руб (за рік) .. Тобто якщо дохід 400 000 руб. то потрібно заплатити 400 000 -300 000 руб = 100 000 * 1% = 1000 руб.

Зменшення податків ІП на внесок

Податковий режим Підприємці, що працюють без найманого персоналу Підприємці, що працюють з найманим персоналом Підстава ССО (об'єкт оподаткування «доходи») Зменшити єдиний податок можна на всю суму сплачених страхових внесків у фіксованому розмірі Зменшити єдиний податок можна не більше ніж на 50 відсотків. До відрахування приймаються внески, сплачені підприємцем за найманих працівників і на власне страхування подп. 1 п. 3.1 ст. 346.21 НК РФ Платіж за рік може бути використаний: за 1 квартал - не більше 1/4, за півріччя - трохи більше 1/2, за 9 місяців - не більше 3/4 річної суми внесків, за рік - всю суму страхових внесків ВП. Див. Калькулятор ССО + декларація
У багатьох викликає труднощі вважати податок ССО разом з вирахуванням ПФР і ділити його по кварталах. Скористайтеся цією автоматизованої формою спрощенки в Ексель (xls) . У формі вже готовий 2017 рік з додатковим страховим внеском ВП. ССО (об'єкт оподаткування «доходи мінус витрати») Зменшити дохід можна на всю суму сплачених страхових внесків п. 4 ст. 346.21 і подп. 7 п. 1 ст. 346.16 НК РФ ЕНВД Зменшити єдиний податок можна на всю суму сплачених страхових внесків у фіксованому розмірі Зменшити ЕНВД можна не більше ніж на 50 відсотків. До відрахування приймаються внески, сплачені підприємцем за найманих працівників, посібників і на власне страхування (з 13 до 17 року на свої внески при працівниках не можна було зменшувати) подп. 1 п. 2 ст. 346.32 НК РФ патент Вартість патенту не зменшується ст. 346.48 і 346.50 НК РФ ОСНО ІП на ОСНО мають право включити фікс.платеж до складу витрат ПДФО НК ст. 221

2018, 2019 і 2020 роки

У 2018 році 32 385 руб (+ 15,7%)

У 2019 році 36 238 руб (+ 11,9%)

У 2020 року 40 874 руб (+ 12,8%)

Розмір страхових внесків тепер прямо прописаний в Податковому кодексі. І навіть на 3 роки вперед - на 2018-2020 рр.

Стаття 430 НК РФ (редакція Федеральний закон від 27.11.2017 N 335-ФЗ):

а) пункт 1 викласти в такій редакції:

"1. Платники, зазначені в підпункті 2 пункту 1 статті 419 цього Кодексу, сплачують:

1) страхові внески на обов'язкове пенсійне страхування в розмірі, який визначається в наступному порядку, якщо інше не передбачено цією статтею:

в разі, якщо величина доходу платника за розрахунковий період не перевищує 300 000 рублей, - у фіксованому розмірі 26 545 рублів за розрахунковий період 2018 року, 29 354 рублів за розрахунковий період 2019 року, 32 448 рублів за розрахунковий період 2020 року;

в разі, якщо величина доходу платника за розрахунковий період перевищує 300 000 рублей, - у фіксованому розмірі 26 545 рублів за розрахунковий період 2018 року (29 354 рублів за розрахунковий період 2019 року, 32 448 рублів за розрахунковий період 2020 року) плюс 1,0 відсотка суми доходу платника, що перевищує 300 000 рублей за розрахунковий період.

При цьому розмір страхових внесків на обов'язкове пенсійне страхування за розрахунковий період не може бути більше восьмикратного фіксованого розміру страхових внесків на обов'язкове пенсійне страхування, встановленого абзацом другим цього підпункту;

2) страхові внески на обов'язкове медичне страхування у фіксованому розмірі 5 840 рублів за розрахунковий період 2018 року, 6 884 рублів за розрахунковий період 2019 року і 8 426 рублів за розрахунковий період 2020 року. ";

2018

26 545 руб. - пенсійні внески ( ст. 430 НК РФ );

5 840 руб. - медичні внески ( ст. 430 НК РФ )).

Разом страховий внесок за ІП в 2018 році складуть: 32 385 рублів.

2019

29 354 руб. - пенсійні внески ( ст. 430 НК РФ );

6 884 руб. - медичні внески ( ст. 430 НК РФ )).

Разом страховий внесок за ІП в 2019 році складуть: 36 238 рублів.

2020

32 448 руб. - пенсійні внески ( ст. 430 НК РФ );

8 426 руб. - медичні внески ( ст. 430 НК РФ )).

Разом страховий внесок за ІП в 2020 році складуть: 40 874 рублів.

2017

C 2017 року внески необхідно платити в ИФНС за новими реквізитами, а не в ПФР.

Також з 2017 року, якщо запізнитися зі звітністю, штраф у вигляді максимального платежу не нарахують (154 851,84 руб в 2016 році).

Якщо МРОТ буде 7500 рублів.

Внески в ПФР: (7500 * 26% * 12) = 23400 рублів.

Внески в ФФОМС: (7500 * 5,1% * 12) = 4590 рублів.

Разом страховий внесок за ІП в 2017 році складуть: 27 990 рублів.

2016

У 2016 році МРОТ буде підвищено всього на 4% до 6204 рублів. Це означає що і платіж ІП буде підвищено до 4%. Тоді розрахунок буде таким:

Внески в ПФР: 6 204 * 26% * 12 = 19 356,48 рублів
Внески в ФФОМС: 6 204 * 5,1% * 12 = 3 796,85 рублів
Разом страховий внесок за ІП в 2016 році складуть: 23 153,33 руб.

Незважаючи на те, що МРОТ з 1 липня піднімають до 7500 рублів, внесок ІП не буде змінений до кінця 2016 року.

додатковий відсоток

Якщо ви на ОСНО або ССО, то додатковий відсоток ви платите з доходу. Якщо ви на ПСН або ЕНВД обов'язково ознайомтеся з таблицею нижче (його тоді платять не з реальних доходів).

У 2020 році внесок складе: 40 874 рублів (оплатити до 25 грудня). При доході від 300 000 рублів (наростаючим підсумком за рік), потрібно буде сплатити додатково плюс 1% (оплатити до 1 липня) з різниці (загальна сума доходу - 300 000 руб), але не більше, ніж виходячи з 8 МРОТ (для ПФР ). Тобто максимальний платіж буде: 8 * 32 448 = 259 584 руб (в 2020).

У 2019 внесок складе: 36 238 рублів (оплатити до 25 грудня). При доході від 300 000 рублів (наростаючим підсумком за рік), потрібно буде сплатити додатково плюс 1% (оплатити до 1 липня) з різниці (загальна сума доходу - 300 000 руб), але не більше, ніж виходячи з 8 МРОТ (для ПФР ). Тобто максимальний платіж буде: 8 * 29 354 = 234 832 руб (в 2019).

У 2018 році внесок складе: 32 385 рублів (оплатити до 25 грудня). При доході від 300 000 рублів (наростаючим підсумком за рік), потрібно буде сплатити додатково плюс 1% (оплатити до 1 липня) з різниці (загальна сума доходу - 300 000 руб), але не більше, ніж виходячи з 8 МРОТ (для ПФР ). Тобто максимальний платіж буде: 8 * 26 545 = 212 360 руб руб (в 2018).

У 2017 році внесок складе: 7 500 руб * 12 * (26% (ПФР) + 5,1% (ФОМС)) = 27 990 руб (оплатити до 25 грудня). При доході від 300 000 рублів (наростаючим підсумком за рік), потрібно буде сплатити додатково плюс 1% (оплатити до 1 липня) з різниці (загальна сума доходу - 300 000 руб), але не більше, ніж виходячи з 8 МРОТ (для ПФР ). Тобто максимальний платіж буде: 8 * МРОТ * 12 * 26% = 187 200 руб (в 2017).

У 2016 році внесок складе: 6 204 руб * 12 * (26% (ПФР) + 5,1% (ФОМС)) = 23 153,33 руб (оплатити до 25 грудня). При доході від 300 000 рублів (наростаючим підсумком за рік), потрібно буде сплатити додатково плюс 1% (оплатити до 1 квітня) з різниці (загальна сума доходу - 300 000 руб), але не більше, ніж виходячи з 8 МРОТ (для ПФР ). Тобто максимальний платіж буде: 8 * МРОТ * 12 * 26% = 154 851,84 руб (в 2016).

У 2015 році внесок складе: 5 965 руб * 12 * (26% (ПФР) + 5,1% (ФОМС)) = 22 261,38 руб (оплатити до 25 грудня). При доході від 300 000 рублів (наростаючим підсумком за рік), потрібно буде сплатити додатково плюс 1% (оплатити до 1 квітня) з різниці (загальна сума доходу - 300 000 руб), але не більше, ніж виходячи з 8 МРОТ (для ПФР ). Тобто максимальний платіж буде: 8 * МРОТ * 12 * 26% = 148 886,40 руб (в 2015).

Ті, хто запізниться зі звітністю (в податкову), також повинні були заплатити виходячи з 8 МРОТ внески в ПФР (до 2017 року). З 2017 року цю норму скасували (лист ФНС Росії від 13.09.2017 № БС-4-11 / 18282 @). А в липні 2017 року навіть оголосили "амністію" тим хто запізнився зі звітністю за 2014-2016 роки максимальний штраф знімуть (див. заяву) (Лист ПФР від 10 липня 2017 р № НП-30-26 / 9994).

Для додаткового 1% в ПФР (він йде тільки на страхову частину, в ФФОМС не треба його): є 2 варіанти при ССО "Доходи"
1) Перерахувати 1% до 31 грудня 2018 року і зменшити податок ССО за 2018 рік (Див. Лист Мінфіну від 21 лютого 2014 р N 03-11-11 / 7511)
2) Перерахувати 1% в період з 1 січня по 1 липня 2019 року і зменшити податок ССО за 2019 рік (Див. Лист Мінфіну від 23 січня 2017 р № 03-11-11 / 3029)

Постанова РІШЕННЯ КОНСТИТУЦІЙНОГО СУДУ

2 грудня 2016 року Конституційний Суд РФ опублікував Постанова №27-П

Калькулятор фіксованого платежу ІП (страхового внеску) у ПФР

2018

Внесок ІП більше не залежить від МРОТ (і його підвищення з 1 травня не впливає на внески ІП) і визначено на 3 роки вперед: 2018, 2019, 2020 рік - 32 385, 36 238, 40 874 рублів. (Федеральний закон від 27.11.2017 № 335-ФЗ).

У 2018 року 1% додатковий внесок від суми доходу вище 300 000 рублей необхідно буде оплатити до 1 липня (федеральний закон від 27.11.2017 № 335-ФЗ). Раніше було до 1 квітня.

2017

C 1-липня 2017 року піднімають МРОТ до 7800 р. але внески ІП до 2018 року вважають за МРОТ 7500 р.

C 2017 року внески необхідно платити в ИФНС за новими реквізитами і КБК , А не в ПФР.

Також з 2017 року, якщо запізнитися зі звітністю, штраф у вигляді максимального платежу не нарахують (154 851,84 руб в 2016 році).

розрахунок

Сервіс гарантує конфіденційність і захист персональних даних. Для розрахунків використовуються лише цифри - ніяких особистих даних вводити не потрібно. У ІП по всій Росії страхові внески вважають однаково - по федеральному МРОТ. Пільг немає.

Вартість страхового року для ІП визначають виходячи із ставки 26% ( ст, 425 НК РФ ), А не за ставками, як за найманих працівників (22%)

Результат..Ітого необхідно заплатити:

Ви вибрали 2019 рік: Вік ІП з 2014 року не має значення. Внесок за повний рік - 2019 (МРОТ значення не має).

Фіксований платіж в пенсійний фонд в 2019 році для ІП склав (всього повних місяців 12):
на страхову частину пенсії: = 29354 рублів;
в Федеральний фонд обов'язкового медичного страхування = 6884 рублів;
Разом 36238 рублів.

З 2014 року в ПФР платять тільки страхову частину однією платіжкою (незалежно від віку). Також з 2014 року при накопиченні доходу понад 300 000 (з початку року) ІП платить 1% в ПФР з суми доходу перевищує 300 000 руб (за рік) .. Тобто якщо дохід 400 000 руб. то потрібно заплатити 400 000 -300 000 руб = 100 000 * 1% = 1000 руб.

Зменшення податків ІП на внесок

Податковий режим Підприємці, що працюють без найманого персоналу Підприємці, що працюють з найманим персоналом Підстава ССО (об'єкт оподаткування «доходи») Зменшити єдиний податок можна на всю суму сплачених страхових внесків у фіксованому розмірі Зменшити єдиний податок можна не більше ніж на 50 відсотків. До відрахування приймаються внески, сплачені підприємцем за найманих працівників і на власне страхування подп. 1 п. 3.1 ст. 346.21 НК РФ Платіж за рік може бути використаний: за 1 квартал - не більше 1/4, за півріччя - трохи більше 1/2, за 9 місяців - не більше 3/4 річної суми внесків, за рік - всю суму страхових внесків ВП. Див. Калькулятор ССО + декларація
У багатьох викликає труднощі вважати податок ССО разом з вирахуванням ПФР і ділити його по кварталах. Скористайтеся цією автоматизованої формою спрощенки в Ексель (xls) . У формі вже готовий 2017 рік з додатковим страховим внеском ВП. ССО (об'єкт оподаткування «доходи мінус витрати») Зменшити дохід можна на всю суму сплачених страхових внесків п. 4 ст. 346.21 і подп. 7 п. 1 ст. 346.16 НК РФ ЕНВД Зменшити єдиний податок можна на всю суму сплачених страхових внесків у фіксованому розмірі Зменшити ЕНВД можна не більше ніж на 50 відсотків. До відрахування приймаються внески, сплачені підприємцем за найманих працівників, посібників і на власне страхування (з 13 до 17 року на свої внески при працівниках не можна було зменшувати) подп. 1 п. 2 ст. 346.32 НК РФ патент Вартість патенту не зменшується ст. 346.48 і 346.50 НК РФ ОСНО ІП на ОСНО мають право включити фікс.платеж до складу витрат ПДФО НК ст. 221

2018, 2019 і 2020 роки

У 2018 році 32 385 руб (+ 15,7%)

У 2019 році 36 238 руб (+ 11,9%)

У 2020 року 40 874 руб (+ 12,8%)

Розмір страхових внесків тепер прямо прописаний в Податковому кодексі. І навіть на 3 роки вперед - на 2018-2020 рр.

Стаття 430 НК РФ (редакція Федеральний закон від 27.11.2017 N 335-ФЗ):

а) пункт 1 викласти в такій редакції:

"1. Платники, зазначені в підпункті 2 пункту 1 статті 419 цього Кодексу, сплачують:

1) страхові внески на обов'язкове пенсійне страхування в розмірі, який визначається в наступному порядку, якщо інше не передбачено цією статтею:

в разі, якщо величина доходу платника за розрахунковий період не перевищує 300 000 рублей, - у фіксованому розмірі 26 545 рублів за розрахунковий період 2018 року, 29 354 рублів за розрахунковий період 2019 року, 32 448 рублів за розрахунковий період 2020 року;

в разі, якщо величина доходу платника за розрахунковий період перевищує 300 000 рублей, - у фіксованому розмірі 26 545 рублів за розрахунковий період 2018 року (29 354 рублів за розрахунковий період 2019 року, 32 448 рублів за розрахунковий період 2020 року) плюс 1,0 відсотка суми доходу платника, що перевищує 300 000 рублей за розрахунковий період.

При цьому розмір страхових внесків на обов'язкове пенсійне страхування за розрахунковий період не може бути більше восьмикратного фіксованого розміру страхових внесків на обов'язкове пенсійне страхування, встановленого абзацом другим цього підпункту;

2) страхові внески на обов'язкове медичне страхування у фіксованому розмірі 5 840 рублів за розрахунковий період 2018 року, 6 884 рублів за розрахунковий період 2019 року і 8 426 рублів за розрахунковий період 2020 року. ";

2018

26 545 руб. - пенсійні внески ( ст. 430 НК РФ );

5 840 руб. - медичні внески ( ст. 430 НК РФ )).

Разом страховий внесок за ІП в 2018 році складуть: 32 385 рублів.

2019

29 354 руб. - пенсійні внески ( ст. 430 НК РФ );

6 884 руб. - медичні внески ( ст. 430 НК РФ )).

Разом страховий внесок за ІП в 2019 році складуть: 36 238 рублів.

2020

32 448 руб. - пенсійні внески ( ст. 430 НК РФ );

8 426 руб. - медичні внески ( ст. 430 НК РФ )).

Разом страховий внесок за ІП в 2020 році складуть: 40 874 рублів.

2017

C 2017 року внески необхідно платити в ИФНС за новими реквізитами, а не в ПФР.

Також з 2017 року, якщо запізнитися зі звітністю, штраф у вигляді максимального платежу не нарахують (154 851,84 руб в 2016 році).

Якщо МРОТ буде 7500 рублів.

Внески в ПФР: (7500 * 26% * 12) = 23400 рублів.

Внески в ФФОМС: (7500 * 5,1% * 12) = 4590 рублів.

Разом страховий внесок за ІП в 2017 році складуть: 27 990 рублів.

2016

У 2016 році МРОТ буде підвищено всього на 4% до 6204 рублів. Це означає що і платіж ІП буде підвищено до 4%. Тоді розрахунок буде таким:

Внески в ПФР: 6 204 * 26% * 12 = 19 356,48 рублів
Внески в ФФОМС: 6 204 * 5,1% * 12 = 3 796,85 рублів
Разом страховий внесок за ІП в 2016 році складуть: 23 153,33 руб.

Незважаючи на те, що МРОТ з 1 липня піднімають до 7500 рублів, внесок ІП не буде змінений до кінця 2016 року.

додатковий відсоток

Якщо ви на ОСНО або ССО, то додатковий відсоток ви платите з доходу. Якщо ви на ПСН або ЕНВД обов'язково ознайомтеся з таблицею нижче (його тоді платять не з реальних доходів).

У 2020 році внесок складе: 40 874 рублів (оплатити до 25 грудня). При доході від 300 000 рублів (наростаючим підсумком за рік), потрібно буде сплатити додатково плюс 1% (оплатити до 1 липня) з різниці (загальна сума доходу - 300 000 руб), але не більше, ніж виходячи з 8 МРОТ (для ПФР ). Тобто максимальний платіж буде: 8 * 32 448 = 259 584 руб (в 2020).

У 2019 внесок складе: 36 238 рублів (оплатити до 25 грудня). При доході від 300 000 рублів (наростаючим підсумком за рік), потрібно буде сплатити додатково плюс 1% (оплатити до 1 липня) з різниці (загальна сума доходу - 300 000 руб), але не більше, ніж виходячи з 8 МРОТ (для ПФР ). Тобто максимальний платіж буде: 8 * 29 354 = 234 832 руб (в 2019).

У 2018 році внесок складе: 32 385 рублів (оплатити до 25 грудня). При доході від 300 000 рублів (наростаючим підсумком за рік), потрібно буде сплатити додатково плюс 1% (оплатити до 1 липня) з різниці (загальна сума доходу - 300 000 руб), але не більше, ніж виходячи з 8 МРОТ (для ПФР ). Тобто максимальний платіж буде: 8 * 26 545 = 212 360 руб руб (в 2018).

У 2017 році внесок складе: 7 500 руб * 12 * (26% (ПФР) + 5,1% (ФОМС)) = 27 990 руб (оплатити до 25 грудня). При доході від 300 000 рублів (наростаючим підсумком за рік), потрібно буде сплатити додатково плюс 1% (оплатити до 1 липня) з різниці (загальна сума доходу - 300 000 руб), але не більше, ніж виходячи з 8 МРОТ (для ПФР ). Тобто максимальний платіж буде: 8 * МРОТ * 12 * 26% = 187 200 руб (в 2017).

У 2016 році внесок складе: 6 204 руб * 12 * (26% (ПФР) + 5,1% (ФОМС)) = 23 153,33 руб (оплатити до 25 грудня). При доході від 300 000 рублів (наростаючим підсумком за рік), потрібно буде сплатити додатково плюс 1% (оплатити до 1 квітня) з різниці (загальна сума доходу - 300 000 руб), але не більше, ніж виходячи з 8 МРОТ (для ПФР ). Тобто максимальний платіж буде: 8 * МРОТ * 12 * 26% = 154 851,84 руб (в 2016).

У 2015 році внесок складе: 5 965 руб * 12 * (26% (ПФР) + 5,1% (ФОМС)) = 22 261,38 руб (оплатити до 25 грудня). При доході від 300 000 рублів (наростаючим підсумком за рік), потрібно буде сплатити додатково плюс 1% (оплатити до 1 квітня) з різниці (загальна сума доходу - 300 000 руб), але не більше, ніж виходячи з 8 МРОТ (для ПФР ). Тобто максимальний платіж буде: 8 * МРОТ * 12 * 26% = 148 886,40 руб (в 2015).

Ті, хто запізниться зі звітністю (в податкову), також повинні були заплатити виходячи з 8 МРОТ внески в ПФР (до 2017 року). З 2017 року цю норму скасували (лист ФНС Росії від 13.09.2017 № БС-4-11 / 18282 @). А в липні 2017 року навіть оголосили "амністію" тим хто запізнився зі звітністю за 2014-2016 роки максимальний штраф знімуть (див. заяву) (Лист ПФР від 10 липня 2017 р № НП-30-26 / 9994).

Для додаткового 1% в ПФР (він йде тільки на страхову частину, в ФФОМС не треба його): є 2 варіанти при ССО "Доходи"
1) Перерахувати 1% до 31 грудня 2018 року і зменшити податок ССО за 2018 рік (Див. Лист Мінфіну від 21 лютого 2014 р N 03-11-11 / 7511)
2) Перерахувати 1% в період з 1 січня по 1 липня 2019 року і зменшити податок ССО за 2019 рік (Див. Лист Мінфіну від 23 січня 2017 р № 03-11-11 / 3029)

Постанова РІШЕННЯ КОНСТИТУЦІЙНОГО СУДУ

2 грудня 2016 року Конституційний Суд РФ опублікував Постанова №27-П

Калькулятор фіксованого платежу ІП (страхового внеску) у ПФР

2018

Внесок ІП більше не залежить від МРОТ (і його підвищення з 1 травня не впливає на внески ІП) і визначено на 3 роки вперед: 2018, 2019, 2020 рік - 32 385, 36 238, 40 874 рублів. (Федеральний закон від 27.11.2017 № 335-ФЗ).

У 2018 року 1% додатковий внесок від суми доходу вище 300 000 рублей необхідно буде оплатити до 1 липня (федеральний закон від 27.11.2017 № 335-ФЗ). Раніше було до 1 квітня.

2017

C 1-липня 2017 року піднімають МРОТ до 7800 р. але внески ІП до 2018 року вважають за МРОТ 7500 р.

C 2017 року внески необхідно платити в ИФНС за новими реквізитами і КБК , А не в ПФР.

Також з 2017 року, якщо запізнитися зі звітністю, штраф у вигляді максимального платежу не нарахують (154 851,84 руб в 2016 році).

розрахунок

Сервіс гарантує конфіденційність і захист персональних даних. Для розрахунків використовуються лише цифри - ніяких особистих даних вводити не потрібно. У ІП по всій Росії страхові внески вважають однаково - по федеральному МРОТ. Пільг немає.

Вартість страхового року для ІП визначають виходячи із ставки 26% ( ст, 425 НК РФ ), А не за ставками, як за найманих працівників (22%)

Результат..Ітого необхідно заплатити:

Ви вибрали 2019 рік: Вік ІП з 2014 року не має значення. Внесок за повний рік - 2019 (МРОТ значення не має).

Фіксований платіж в пенсійний фонд в 2019 році для ІП склав (всього повних місяців 12):
на страхову частину пенсії: = 29354 рублів;
в Федеральний фонд обов'язкового медичного страхування = 6884 рублів;
Разом 36238 рублів.

З 2014 року в ПФР платять тільки страхову частину однією платіжкою (незалежно від віку). Також з 2014 року при накопиченні доходу понад 300 000 (з початку року) ІП платить 1% в ПФР з суми доходу перевищує 300 000 руб (за рік) .. Тобто якщо дохід 400 000 руб. то потрібно заплатити 400 000 -300 000 руб = 100 000 * 1% = 1000 руб.

Зменшення податків ІП на внесок

Податковий режим Підприємці, що працюють без найманого персоналу Підприємці, що працюють з найманим персоналом Підстава ССО (об'єкт оподаткування «доходи») Зменшити єдиний податок можна на всю суму сплачених страхових внесків у фіксованому розмірі Зменшити єдиний податок можна не більше ніж на 50 відсотків. До відрахування приймаються внески, сплачені підприємцем за найманих працівників і на власне страхування подп. 1 п. 3.1 ст. 346.21 НК РФ Платіж за рік може бути використаний: за 1 квартал - не більше 1/4, за півріччя - трохи більше 1/2, за 9 місяців - не більше 3/4 річної суми внесків, за рік - всю суму страхових внесків ВП. Див. Калькулятор ССО + декларація
У багатьох викликає труднощі вважати податок ССО разом з вирахуванням ПФР і ділити його по кварталах. Скористайтеся цією автоматизованої формою спрощенки в Ексель (xls) . У формі вже готовий 2017 рік з додатковим страховим внеском ВП. ССО (об'єкт оподаткування «доходи мінус витрати») Зменшити дохід можна на всю суму сплачених страхових внесків п. 4 ст. 346.21 і подп. 7 п. 1 ст. 346.16 НК РФ ЕНВД Зменшити єдиний податок можна на всю суму сплачених страхових внесків у фіксованому розмірі Зменшити ЕНВД можна не більше ніж на 50 відсотків. До відрахування приймаються внески, сплачені підприємцем за найманих працівників, посібників і на власне страхування (з 13 до 17 року на свої внески при працівниках не можна було зменшувати) подп. 1 п. 2 ст. 346.32 НК РФ патент Вартість патенту не зменшується ст. 346.48 і 346.50 НК РФ ОСНО ІП на ОСНО мають право включити фікс.платеж до складу витрат ПДФО НК ст. 221

2018, 2019 і 2020 роки

У 2018 році 32 385 руб (+ 15,7%)

У 2019 році 36 238 руб (+ 11,9%)

У 2020 року 40 874 руб (+ 12,8%)

Розмір страхових внесків тепер прямо прописаний в Податковому кодексі. І навіть на 3 роки вперед - на 2018-2020 рр.

Стаття 430 НК РФ (редакція Федеральний закон від 27.11.2017 N 335-ФЗ):

а) пункт 1 викласти в такій редакції:

"1. Платники, зазначені в підпункті 2 пункту 1 статті 419 цього Кодексу, сплачують:

1) страхові внески на обов'язкове пенсійне страхування в розмірі, який визначається в наступному порядку, якщо інше не передбачено цією статтею:

в разі, якщо величина доходу платника за розрахунковий період не перевищує 300 000 рублей, - у фіксованому розмірі 26 545 рублів за розрахунковий період 2018 року, 29 354 рублів за розрахунковий період 2019 року, 32 448 рублів за розрахунковий період 2020 року;

в разі, якщо величина доходу платника за розрахунковий період перевищує 300 000 рублей, - у фіксованому розмірі 26 545 рублів за розрахунковий період 2018 року (29 354 рублів за розрахунковий період 2019 року, 32 448 рублів за розрахунковий період 2020 року) плюс 1,0 відсотка суми доходу платника, що перевищує 300 000 рублей за розрахунковий період.

При цьому розмір страхових внесків на обов'язкове пенсійне страхування за розрахунковий період не може бути більше восьмикратного фіксованого розміру страхових внесків на обов'язкове пенсійне страхування, встановленого абзацом другим цього підпункту;

2) страхові внески на обов'язкове медичне страхування у фіксованому розмірі 5 840 рублів за розрахунковий період 2018 року, 6 884 рублів за розрахунковий період 2019 року і 8 426 рублів за розрахунковий період 2020 року. ";

2018

26 545 руб. - пенсійні внески ( ст. 430 НК РФ );

5 840 руб. - медичні внески ( ст. 430 НК РФ )).

Разом страховий внесок за ІП в 2018 році складуть: 32 385 рублів.

2019

29 354 руб. - пенсійні внески ( ст. 430 НК РФ );

6 884 руб. - медичні внески ( ст. 430 НК РФ )).

Разом страховий внесок за ІП в 2019 році складуть: 36 238 рублів.

2020

32 448 руб. - пенсійні внески ( ст. 430 НК РФ );

8 426 руб. - медичні внески ( ст. 430 НК РФ )).

Разом страховий внесок за ІП в 2020 році складуть: 40 874 рублів.

2017

C 2017 року внески необхідно платити в ИФНС за новими реквізитами, а не в ПФР.

Також з 2017 року, якщо запізнитися зі звітністю, штраф у вигляді максимального платежу не нарахують (154 851,84 руб в 2016 році).

Якщо МРОТ буде 7500 рублів.

Внески в ПФР: (7500 * 26% * 12) = 23400 рублів.

Внески в ФФОМС: (7500 * 5,1% * 12) = 4590 рублів.

Разом страховий внесок за ІП в 2017 році складуть: 27 990 рублів.

2016

У 2016 році МРОТ буде підвищено всього на 4% до 6204 рублів. Це означає що і платіж ІП буде підвищено до 4%. Тоді розрахунок буде таким:

Внески в ПФР: 6 204 * 26% * 12 = 19 356,48 рублів
Внески в ФФОМС: 6 204 * 5,1% * 12 = 3 796,85 рублів
Разом страховий внесок за ІП в 2016 році складуть: 23 153,33 руб.

Незважаючи на те, що МРОТ з 1 липня піднімають до 7500 рублів, внесок ІП не буде змінений до кінця 2016 року.

додатковий відсоток

Якщо ви на ОСНО або ССО, то додатковий відсоток ви платите з доходу. Якщо ви на ПСН або ЕНВД обов'язково ознайомтеся з таблицею нижче (його тоді платять не з реальних доходів).

У 2020 році внесок складе: 40 874 рублів (оплатити до 25 грудня). При доході від 300 000 рублів (наростаючим підсумком за рік), потрібно буде сплатити додатково плюс 1% (оплатити до 1 липня) з різниці (загальна сума доходу - 300 000 руб), але не більше, ніж виходячи з 8 МРОТ (для ПФР ). Тобто максимальний платіж буде: 8 * 32 448 = 259 584 руб (в 2020).

У 2019 внесок складе: 36 238 рублів (оплатити до 25 грудня). При доході від 300 000 рублів (наростаючим підсумком за рік), потрібно буде сплатити додатково плюс 1% (оплатити до 1 липня) з різниці (загальна сума доходу - 300 000 руб), але не більше, ніж виходячи з 8 МРОТ (для ПФР ). Тобто максимальний платіж буде: 8 * 29 354 = 234 832 руб (в 2019).

У 2018 році внесок складе: 32 385 рублів (оплатити до 25 грудня). При доході від 300 000 рублів (наростаючим підсумком за рік), потрібно буде сплатити додатково плюс 1% (оплатити до 1 липня) з різниці (загальна сума доходу - 300 000 руб), але не більше, ніж виходячи з 8 МРОТ (для ПФР ). Тобто максимальний платіж буде: 8 * 26 545 = 212 360 руб руб (в 2018).

У 2017 році внесок складе: 7 500 руб * 12 * (26% (ПФР) + 5,1% (ФОМС)) = 27 990 руб (оплатити до 25 грудня). При доході від 300 000 рублів (наростаючим підсумком за рік), потрібно буде сплатити додатково плюс 1% (оплатити до 1 липня) з різниці (загальна сума доходу - 300 000 руб), але не більше, ніж виходячи з 8 МРОТ (для ПФР ). Тобто максимальний платіж буде: 8 * МРОТ * 12 * 26% = 187 200 руб (в 2017).

У 2016 році внесок складе: 6 204 руб * 12 * (26% (ПФР) + 5,1% (ФОМС)) = 23 153,33 руб (оплатити до 25 грудня). При доході від 300 000 рублів (наростаючим підсумком за рік), потрібно буде сплатити додатково плюс 1% (оплатити до 1 квітня) з різниці (загальна сума доходу - 300 000 руб), але не більше, ніж виходячи з 8 МРОТ (для ПФР ). Тобто максимальний платіж буде: 8 * МРОТ * 12 * 26% = 154 851,84 руб (в 2016).

У 2015 році внесок складе: 5 965 руб * 12 * (26% (ПФР) + 5,1% (ФОМС)) = 22 261,38 руб (оплатити до 25 грудня). При доході від 300 000 рублів (наростаючим підсумком за рік), потрібно буде сплатити додатково плюс 1% (оплатити до 1 квітня) з різниці (загальна сума доходу - 300 000 руб), але не більше, ніж виходячи з 8 МРОТ (для ПФР ). Тобто максимальний платіж буде: 8 * МРОТ * 12 * 26% = 148 886,40 руб (в 2015).

Ті, хто запізниться зі звітністю (в податкову), також повинні були заплатити виходячи з 8 МРОТ внески в ПФР (до 2017 року). З 2017 року цю норму скасували (лист ФНС Росії від 13.09.2017 № БС-4-11 / 18282 @). А в липні 2017 року навіть оголосили "амністію" тим хто запізнився зі звітністю за 2014-2016 роки максимальний штраф знімуть (див. заяву) (Лист ПФР від 10 липня 2017 р № НП-30-26 / 9994).

Для додаткового 1% в ПФР (він йде тільки на страхову частину, в ФФОМС не треба його): є 2 варіанти при ССО "Доходи"
1) Перерахувати 1% до 31 грудня 2018 року і зменшити податок ССО за 2018 рік (Див. Лист Мінфіну від 21 лютого 2014 р N 03-11-11 / 7511)
2) Перерахувати 1% в період з 1 січня по 1 липня 2019 року і зменшити податок ССО за 2019 рік (Див. Лист Мінфіну від 23 січня 2017 р № 03-11-11 / 3029)

Постанова РІШЕННЯ КОНСТИТУЦІЙНОГО СУДУ

2 грудня 2016 року Конституційний Суд РФ опублікував Постанова №27-П

Калькулятор фіксованого платежу ІП (страхового внеску) у ПФР

2018

Внесок ІП більше не залежить від МРОТ (і його підвищення з 1 травня не впливає на внески ІП) і визначено на 3 роки вперед: 2018, 2019, 2020 рік - 32 385, 36 238, 40 874 рублів. (Федеральний закон від 27.11.2017 № 335-ФЗ).

У 2018 року 1% додатковий внесок від суми доходу вище 300 000 рублей необхідно буде оплатити до 1 липня (федеральний закон від 27.11.2017 № 335-ФЗ). Раніше було до 1 квітня.

2017

C 1-липня 2017 року піднімають МРОТ до 7800 р. але внески ІП до 2018 року вважають за МРОТ 7500 р.

C 2017 року внески необхідно платити в ИФНС за новими реквізитами і КБК , А не в ПФР.

Також з 2017 року, якщо запізнитися зі звітністю, штраф у вигляді максимального платежу не нарахують (154 851,84 руб в 2016 році).

розрахунок

Сервіс гарантує конфіденційність і захист персональних даних. Для розрахунків використовуються лише цифри - ніяких особистих даних вводити не потрібно. У ІП по всій Росії страхові внески вважають однаково - по федеральному МРОТ. Пільг немає.

Вартість страхового року для ІП визначають виходячи із ставки 26% ( ст, 425 НК РФ ), А не за ставками, як за найманих працівників (22%)

Результат..Ітого необхідно заплатити:

Ви вибрали 2019 рік: Вік ІП з 2014 року не має значення. Внесок за повний рік - 2019 (МРОТ значення не має).

Фіксований платіж в пенсійний фонд в 2019 році для ІП склав (всього повних місяців 12):
на страхову частину пенсії: = 29354 рублів;
в Федеральний фонд обов'язкового медичного страхування = 6884 рублів;
Разом 36238 рублів.

З 2014 року в ПФР платять тільки страхову частину однією платіжкою (незалежно від віку). Також з 2014 року при накопиченні доходу понад 300 000 (з початку року) ІП платить 1% в ПФР з суми доходу перевищує 300 000 руб (за рік) .. Тобто якщо дохід 400 000 руб. то потрібно заплатити 400 000 -300 000 руб = 100 000 * 1% = 1000 руб.

Зменшення податків ІП на внесок

Податковий режим Підприємці, що працюють без найманого персоналу Підприємці, що працюють з найманим персоналом Підстава ССО (об'єкт оподаткування «доходи») Зменшити єдиний податок можна на всю суму сплачених страхових внесків у фіксованому розмірі Зменшити єдиний податок можна не більше ніж на 50 відсотків. До відрахування приймаються внески, сплачені підприємцем за найманих працівників і на власне страхування подп. 1 п. 3.1 ст. 346.21 НК РФ Платіж за рік може бути використаний: за 1 квартал - не більше 1/4, за півріччя - трохи більше 1/2, за 9 місяців - не більше 3/4 річної суми внесків, за рік - всю суму страхових внесків ВП. Див. Калькулятор ССО + декларація
У багатьох викликає труднощі вважати податок ССО разом з вирахуванням ПФР і ділити його по кварталах. Скористайтеся цією автоматизованої формою спрощенки в Ексель (xls) . У формі вже готовий 2017 рік з додатковим страховим внеском ВП. ССО (об'єкт оподаткування «доходи мінус витрати») Зменшити дохід можна на всю суму сплачених страхових внесків п. 4 ст. 346.21 і подп. 7 п. 1 ст. 346.16 НК РФ ЕНВД Зменшити єдиний податок можна на всю суму сплачених страхових внесків у фіксованому розмірі Зменшити ЕНВД можна не більше ніж на 50 відсотків. До відрахування приймаються внески, сплачені підприємцем за найманих працівників, посібників і на власне страхування (з 13 до 17 року на свої внески при працівниках не можна було зменшувати) подп. 1 п. 2 ст. 346.32 НК РФ патент Вартість патенту не зменшується ст. 346.48 і 346.50 НК РФ ОСНО ІП на ОСНО мають право включити фікс.платеж до складу витрат ПДФО НК ст. 221

2018, 2019 і 2020 роки

У 2018 році 32 385 руб (+ 15,7%)

У 2019 році 36 238 руб (+ 11,9%)

У 2020 року 40 874 руб (+ 12,8%)

Розмір страхових внесків тепер прямо прописаний в Податковому кодексі. І навіть на 3 роки вперед - на 2018-2020 рр.

Стаття 430 НК РФ (редакція Федеральний закон від 27.11.2017 N 335-ФЗ):

а) пункт 1 викласти в такій редакції:

"1. Платники, зазначені в підпункті 2 пункту 1 статті 419 цього Кодексу, сплачують:

1) страхові внески на обов'язкове пенсійне страхування в розмірі, який визначається в наступному порядку, якщо інше не передбачено цією статтею:

в разі, якщо величина доходу платника за розрахунковий період не перевищує 300 000 рублей, - у фіксованому розмірі 26 545 рублів за розрахунковий період 2018 року, 29 354 рублів за розрахунковий період 2019 року, 32 448 рублів за розрахунковий період 2020 року;

в разі, якщо величина доходу платника за розрахунковий період перевищує 300 000 рублей, - у фіксованому розмірі 26 545 рублів за розрахунковий період 2018 року (29 354 рублів за розрахунковий період 2019 року, 32 448 рублів за розрахунковий період 2020 року) плюс 1,0 відсотка суми доходу платника, що перевищує 300 000 рублей за розрахунковий період.

При цьому розмір страхових внесків на обов'язкове пенсійне страхування за розрахунковий період не може бути більше восьмикратного фіксованого розміру страхових внесків на обов'язкове пенсійне страхування, встановленого абзацом другим цього підпункту;

2) страхові внески на обов'язкове медичне страхування у фіксованому розмірі 5 840 рублів за розрахунковий період 2018 року, 6 884 рублів за розрахунковий період 2019 року і 8 426 рублів за розрахунковий період 2020 року. ";

2018

26 545 руб. - пенсійні внески ( ст. 430 НК РФ );

5 840 руб. - медичні внески ( ст. 430 НК РФ )).

Разом страховий внесок за ІП в 2018 році складуть: 32 385 рублів.

2019

29 354 руб. - пенсійні внески ( ст. 430 НК РФ );

6 884 руб. - медичні внески ( ст. 430 НК РФ )).

Разом страховий внесок за ІП в 2019 році складуть: 36 238 рублів.

2020

32 448 руб. - пенсійні внески ( ст. 430 НК РФ );

8 426 руб. - медичні внески ( ст. 430 НК РФ )).

Разом страховий внесок за ІП в 2020 році складуть: 40 874 рублів.

2017

C 2017 року внески необхідно платити в ИФНС за новими реквізитами, а не в ПФР.

Також з 2017 року, якщо запізнитися зі звітністю, штраф у вигляді максимального платежу не нарахують (154 851,84 руб в 2016 році).

Якщо МРОТ буде 7500 рублів.

Внески в ПФР: (7500 * 26% * 12) = 23400 рублів.

Внески в ФФОМС: (7500 * 5,1% * 12) = 4590 рублів.

Разом страховий внесок за ІП в 2017 році складуть: 27 990 рублів.

2016

У 2016 році МРОТ буде підвищено всього на 4% до 6204 рублів. Це означає що і платіж ІП буде підвищено до 4%. Тоді розрахунок буде таким:

Внески в ПФР: 6 204 * 26% * 12 = 19 356,48 рублів
Внески в ФФОМС: 6 204 * 5,1% * 12 = 3 796,85 рублів
Разом страховий внесок за ІП в 2016 році складуть: 23 153,33 руб.

Незважаючи на те, що МРОТ з 1 липня піднімають до 7500 рублів, внесок ІП не буде змінений до кінця 2016 року.

додатковий відсоток

Якщо ви на ОСНО або ССО, то додатковий відсоток ви платите з доходу. Якщо ви на ПСН або ЕНВД обов'язково ознайомтеся з таблицею нижче (його тоді платять не з реальних доходів).

У 2020 році внесок складе: 40 874 рублів (оплатити до 25 грудня). При доході від 300 000 рублів (наростаючим підсумком за рік), потрібно буде сплатити додатково плюс 1% (оплатити до 1 липня) з різниці (загальна сума доходу - 300 000 руб), але не більше, ніж виходячи з 8 МРОТ (для ПФР ). Тобто максимальний платіж буде: 8 * 32 448 = 259 584 руб (в 2020).

У 2019 внесок складе: 36 238 рублів (оплатити до 25 грудня). При доході від 300 000 рублів (наростаючим підсумком за рік), потрібно буде сплатити додатково плюс 1% (оплатити до 1 липня) з різниці (загальна сума доходу - 300 000 руб), але не більше, ніж виходячи з 8 МРОТ (для ПФР ). Тобто максимальний платіж буде: 8 * 29 354 = 234 832 руб (в 2019).

У 2018 році внесок складе: 32 385 рублів (оплатити до 25 грудня). При доході від 300 000 рублів (наростаючим підсумком за рік), потрібно буде сплатити додатково плюс 1% (оплатити до 1 липня) з різниці (загальна сума доходу - 300 000 руб), але не більше, ніж виходячи з 8 МРОТ (для ПФР ). Тобто максимальний платіж буде: 8 * 26 545 = 212 360 руб руб (в 2018).

У 2017 році внесок складе: 7 500 руб * 12 * (26% (ПФР) + 5,1% (ФОМС)) = 27 990 руб (оплатити до 25 грудня). При доході від 300 000 рублів (наростаючим підсумком за рік), потрібно буде сплатити додатково плюс 1% (оплатити до 1 липня) з різниці (загальна сума доходу - 300 000 руб), але не більше, ніж виходячи з 8 МРОТ (для ПФР ). Тобто максимальний платіж буде: 8 * МРОТ * 12 * 26% = 187 200 руб (в 2017).

У 2016 році внесок складе: 6 204 руб * 12 * (26% (ПФР) + 5,1% (ФОМС)) = 23 153,33 руб (оплатити до 25 грудня). При доході від 300 000 рублів (наростаючим підсумком за рік), потрібно буде сплатити додатково плюс 1% (оплатити до 1 квітня) з різниці (загальна сума доходу - 300 000 руб), але не більше, ніж виходячи з 8 МРОТ (для ПФР ). Тобто максимальний платіж буде: 8 * МРОТ * 12 * 26% = 154 851,84 руб (в 2016).

У 2015 році внесок складе: 5 965 руб * 12 * (26% (ПФР) + 5,1% (ФОМС)) = 22 261,38 руб (оплатити до 25 грудня). При доході від 300 000 рублів (наростаючим підсумком за рік), потрібно буде сплатити додатково плюс 1% (оплатити до 1 квітня) з різниці (загальна сума доходу - 300 000 руб), але не більше, ніж виходячи з 8 МРОТ (для ПФР ). Тобто максимальний платіж буде: 8 * МРОТ * 12 * 26% = 148 886,40 руб (в 2015).

Ті, хто запізниться зі звітністю (в податкову), також повинні були заплатити виходячи з 8 МРОТ внески в ПФР (до 2017 року). З 2017 року цю норму скасували (лист ФНС Росії від 13.09.2017 № БС-4-11 / 18282 @). А в липні 2017 року навіть оголосили "амністію" тим хто запізнився зі звітністю за 2014-2016 роки максимальний штраф знімуть (див. заяву) (Лист ПФР від 10 липня 2017 р № НП-30-26 / 9994).

Для додаткового 1% в ПФР (він йде тільки на страхову частину, в ФФОМС не треба його): є 2 варіанти при ССО "Доходи"
1) Перерахувати 1% до 31 грудня 2018 року і зменшити податок ССО за 2018 рік (Див. Лист Мінфіну від 21 лютого 2014 р N 03-11-11 / 7511)
2) Перерахувати 1% в період з 1 січня по 1 липня 2019 року і зменшити податок ССО за 2019 рік (Див. Лист Мінфіну від 23 січня 2017 р № 03-11-11 / 3029)

Постанова РІШЕННЯ КОНСТИТУЦІЙНОГО СУДУ

2 грудня 2016 року Конституційний Суд РФ опублікував Постанова №27-П

Калькулятор фіксованого платежу ІП (страхового внеску) у ПФР

2018

Внесок ІП більше не залежить від МРОТ (і його підвищення з 1 травня не впливає на внески ІП) і визначено на 3 роки вперед: 2018, 2019, 2020 рік - 32 385, 36 238, 40 874 рублів. (Федеральний закон від 27.11.2017 № 335-ФЗ).

У 2018 року 1% додатковий внесок від суми доходу вище 300 000 рублей необхідно буде оплатити до 1 липня (федеральний закон від 27.11.2017 № 335-ФЗ). Раніше було до 1 квітня.

2017

C 1-липня 2017 року піднімають МРОТ до 7800 р. але внески ІП до 2018 року вважають за МРОТ 7500 р.

C 2017 року внески необхідно платити в ИФНС за новими реквізитами і КБК , А не в ПФР.

Також з 2017 року, якщо запізнитися зі звітністю, штраф у вигляді максимального платежу не нарахують (154 851,84 руб в 2016 році).

розрахунок

Сервіс гарантує конфіденційність і захист персональних даних. Для розрахунків використовуються лише цифри - ніяких особистих даних вводити не потрібно. У ІП по всій Росії страхові внески вважають однаково - по федеральному МРОТ. Пільг немає.

Вартість страхового року для ІП визначають виходячи із ставки 26% ( ст, 425 НК РФ ), А не за ставками, як за найманих працівників (22%)

Результат..Ітого необхідно заплатити:

Ви вибрали 2019 рік: Вік ІП з 2014 року не має значення. Внесок за повний рік - 2019 (МРОТ значення не має).

Фіксований платіж в пенсійний фонд в 2019 році для ІП склав (всього повних місяців 12):
на страхову частину пенсії: = 29354 рублів;
в Федеральний фонд обов'язкового медичного страхування = 6884 рублів;
Разом 36238 рублів.

З 2014 року в ПФР платять тільки страхову частину однією платіжкою (незалежно від віку). Також з 2014 року при накопиченні доходу понад 300 000 (з початку року) ІП платить 1% в ПФР з суми доходу перевищує 300 000 руб (за рік) .. Тобто якщо дохід 400 000 руб. то потрібно заплатити 400 000 -300 000 руб = 100 000 * 1% = 1000 руб.

Зменшення податків ІП на внесок

Податковий режим Підприємці, що працюють без найманого персоналу Підприємці, що працюють з найманим персоналом Підстава ССО (об'єкт оподаткування «доходи») Зменшити єдиний податок можна на всю суму сплачених страхових внесків у фіксованому розмірі Зменшити єдиний податок можна не більше ніж на 50 відсотків. До відрахування приймаються внески, сплачені підприємцем за найманих працівників і на власне страхування подп. 1 п. 3.1 ст. 346.21 НК РФ Платіж за рік може бути використаний: за 1 квартал - не більше 1/4, за півріччя - трохи більше 1/2, за 9 місяців - не більше 3/4 річної суми внесків, за рік - всю суму страхових внесків ВП. Див. Калькулятор ССО + декларація
У багатьох викликає труднощі вважати податок ССО разом з вирахуванням ПФР і ділити його по кварталах. Скористайтеся цією автоматизованої формою спрощенки в Ексель (xls) . У формі вже готовий 2017 рік з додатковим страховим внеском ВП. ССО (об'єкт оподаткування «доходи мінус витрати») Зменшити дохід можна на всю суму сплачених страхових внесків п. 4 ст. 346.21 і подп. 7 п. 1 ст. 346.16 НК РФ ЕНВД Зменшити єдиний податок можна на всю суму сплачених страхових внесків у фіксованому розмірі Зменшити ЕНВД можна не більше ніж на 50 відсотків. До відрахування приймаються внески, сплачені підприємцем за найманих працівників, посібників і на власне страхування (з 13 до 17 року на свої внески при працівниках не можна було зменшувати) подп. 1 п. 2 ст. 346.32 НК РФ патент Вартість патенту не зменшується ст. 346.48 і 346.50 НК РФ ОСНО ІП на ОСНО мають право включити фікс.платеж до складу витрат ПДФО НК ст. 221

2018, 2019 і 2020 роки

У 2018 році 32 385 руб (+ 15,7%)

У 2019 році 36 238 руб (+ 11,9%)

У 2020 року 40 874 руб (+ 12,8%)

Розмір страхових внесків тепер прямо прописаний в Податковому кодексі. І навіть на 3 роки вперед - на 2018-2020 рр.

Стаття 430 НК РФ (редакція Федеральний закон від 27.11.2017 N 335-ФЗ):

а) пункт 1 викласти в такій редакції:

"1. Платники, зазначені в підпункті 2 пункту 1 статті 419 цього Кодексу, сплачують:

1) страхові внески на обов'язкове пенсійне страхування в розмірі, який визначається в наступному порядку, якщо інше не передбачено цією статтею:

в разі, якщо величина доходу платника за розрахунковий період не перевищує 300 000 рублей, - у фіксованому розмірі 26 545 рублів за розрахунковий період 2018 року, 29 354 рублів за розрахунковий період 2019 року, 32 448 рублів за розрахунковий період 2020 року;

в разі, якщо величина доходу платника за розрахунковий період перевищує 300 000 рублей, - у фіксованому розмірі 26 545 рублів за розрахунковий період 2018 року (29 354 рублів за розрахунковий період 2019 року, 32 448 рублів за розрахунковий період 2020 року) плюс 1,0 відсотка суми доходу платника, що перевищує 300 000 рублей за розрахунковий період.

При цьому розмір страхових внесків на обов'язкове пенсійне страхування за розрахунковий період не може бути більше восьмикратного фіксованого розміру страхових внесків на обов'язкове пенсійне страхування, встановленого абзацом другим цього підпункту;

2) страхові внески на обов'язкове медичне страхування у фіксованому розмірі 5 840 рублів за розрахунковий період 2018 року, 6 884 рублів за розрахунковий період 2019 року і 8 426 рублів за розрахунковий період 2020 року. ";

2018

26 545 руб. - пенсійні внески ( ст. 430 НК РФ );

5 840 руб. - медичні внески ( ст. 430 НК РФ )).

Разом страховий внесок за ІП в 2018 році складуть: 32 385 рублів.

2019

29 354 руб. - пенсійні внески ( ст. 430 НК РФ );

6 884 руб. - медичні внески ( ст. 430 НК РФ )).

Разом страховий внесок за ІП в 2019 році складуть: 36 238 рублів.

2020

32 448 руб. - пенсійні внески ( ст. 430 НК РФ );

8 426 руб. - медичні внески ( ст. 430 НК РФ )).

Разом страховий внесок за ІП в 2020 році складуть: 40 874 рублів.

2017

C 2017 року внески необхідно платити в ИФНС за новими реквізитами, а не в ПФР.

Також з 2017 року, якщо запізнитися зі звітністю, штраф у вигляді максимального платежу не нарахують (154 851,84 руб в 2016 році).

Якщо МРОТ буде 7500 рублів.

Внески в ПФР: (7500 * 26% * 12) = 23400 рублів.

Внески в ФФОМС: (7500 * 5,1% * 12) = 4590 рублів.

Разом страховий внесок за ІП в 2017 році складуть: 27 990 рублів.

2016

У 2016 році МРОТ буде підвищено всього на 4% до 6204 рублів. Це означає що і платіж ІП буде підвищено до 4%. Тоді розрахунок буде таким:

Внески в ПФР: 6 204 * 26% * 12 = 19 356,48 рублів
Внески в ФФОМС: 6 204 * 5,1% * 12 = 3 796,85 рублів
Разом страховий внесок за ІП в 2016 році складуть: 23 153,33 руб.

Незважаючи на те, що МРОТ з 1 липня піднімають до 7500 рублів, внесок ІП не буде змінений до кінця 2016 року.

додатковий відсоток

Якщо ви на ОСНО або ССО, то додатковий відсоток ви платите з доходу. Якщо ви на ПСН або ЕНВД обов'язково ознайомтеся з таблицею нижче (його тоді платять не з реальних доходів).

У 2020 році внесок складе: 40 874 рублів (оплатити до 25 грудня). При доході від 300 000 рублів (наростаючим підсумком за рік), потрібно буде сплатити додатково плюс 1% (оплатити до 1 липня) з різниці (загальна сума доходу - 300 000 руб), але не більше, ніж виходячи з 8 МРОТ (для ПФР ). Тобто максимальний платіж буде: 8 * 32 448 = 259 584 руб (в 2020).

У 2019 внесок складе: 36 238 рублів (оплатити до 25 грудня). При доході від 300 000 рублів (наростаючим підсумком за рік), потрібно буде сплатити додатково плюс 1% (оплатити до 1 липня) з різниці (загальна сума доходу - 300 000 руб), але не більше, ніж виходячи з 8 МРОТ (для ПФР ). Тобто максимальний платіж буде: 8 * 29 354 = 234 832 руб (в 2019).

У 2018 році внесок складе: 32 385 рублів (оплатити до 25 грудня). При доході від 300 000 рублів (наростаючим підсумком за рік), потрібно буде сплатити додатково плюс 1% (оплатити до 1 липня) з різниці (загальна сума доходу - 300 000 руб), але не більше, ніж виходячи з 8 МРОТ (для ПФР ). Тобто максимальний платіж буде: 8 * 26 545 = 212 360 руб руб (в 2018).

У 2017 році внесок складе: 7 500 руб * 12 * (26% (ПФР) + 5,1% (ФОМС)) = 27 990 руб (оплатити до 25 грудня). При доході від 300 000 рублів (наростаючим підсумком за рік), потрібно буде сплатити додатково плюс 1% (оплатити до 1 липня) з різниці (загальна сума доходу - 300 000 руб), але не більше, ніж виходячи з 8 МРОТ (для ПФР ). Тобто максимальний платіж буде: 8 * МРОТ * 12 * 26% = 187 200 руб (в 2017).

У 2016 році внесок складе: 6 204 руб * 12 * (26% (ПФР) + 5,1% (ФОМС)) = 23 153,33 руб (оплатити до 25 грудня). При доході від 300 000 рублів (наростаючим підсумком за рік), потрібно буде сплатити додатково плюс 1% (оплатити до 1 квітня) з різниці (загальна сума доходу - 300 000 руб), але не більше, ніж виходячи з 8 МРОТ (для ПФР ). Тобто максимальний платіж буде: 8 * МРОТ * 12 * 26% = 154 851,84 руб (в 2016).

У 2015 році внесок складе: 5 965 руб * 12 * (26% (ПФР) + 5,1% (ФОМС)) = 22 261,38 руб (оплатити до 25 грудня). При доході від 300 000 рублів (наростаючим підсумком за рік), потрібно буде сплатити додатково плюс 1% (оплатити до 1 квітня) з різниці (загальна сума доходу - 300 000 руб), але не більше, ніж виходячи з 8 МРОТ (для ПФР ). Тобто максимальний платіж буде: 8 * МРОТ * 12 * 26% = 148 886,40 руб (в 2015).

Ті, хто запізниться зі звітністю (в податкову), також повинні були заплатити виходячи з 8 МРОТ внески в ПФР (до 2017 року). З 2017 року цю норму скасували (лист ФНС Росії від 13.09.2017 № БС-4-11 / 18282 @). А в липні 2017 року навіть оголосили "амністію" тим хто запізнився зі звітністю за 2014-2016 роки максимальний штраф знімуть (див. заяву) (Лист ПФР від 10 липня 2017 р № НП-30-26 / 9994).

Для додаткового 1% в ПФР (він йде тільки на страхову частину, в ФФОМС не треба його): є 2 варіанти при ССО "Доходи"
1) Перерахувати 1% до 31 грудня 2018 року і зменшити податок ССО за 2018 рік (Див. Лист Мінфіну від 21 лютого 2014 р N 03-11-11 / 7511)
2) Перерахувати 1% в період з 1 січня по 1 липня 2019 року і зменшити податок ССО за 2019 рік (Див. Лист Мінфіну від 23 січня 2017 р № 03-11-11 / 3029)

Постанова РІШЕННЯ КОНСТИТУЦІЙНОГО СУДУ

2 грудня 2016 року Конституційний Суд РФ опублікував Постанова №27-П

Суть его в тому, что ІП на ОСНО при розрахунку додатково внески (1% Відсоток від доходу) в ПФР могут враховуваті витрати. До цього ІП на будь-Якій системе розраховувалі додатковий внесок зі своих доходів. Рішення поширюється тільки для ІП на ОСНО, однак ІП при інших системах на нього також можуть посилатися доводячи свою правоту через суд.

звітність

Термін платежу в пенсійний з 1 січня по 31 грудня звітного року. Термін сплати додаткового 1% з 1 січня поточного року до 1 квітня (з 2018 року (за 20017 рік) - до 1 липня) наступного року.
Можна платити внесок частинами. Наприклад, при ЕНВД потрібно (при ССО бажано) платити поквартально, щоб з податку відраховувати.
При несплаті платежу ВП у ПФР в термін передбачена пеня в розмірі 1/300 помножена на ставку рефінансування в день. калькулятор пені

З 2012 року ІП не здає звітність в ПФР (крім глав селянських господарств). за 2010 рік було РСВ-2 , Раніше АДВ-11.

оплата

КБК

Платимо на один КБК з 2017 року - вони збігаються (лист Мінфіну від 07.04.2017 № 02-05-10 / 21007).

КБК тут вірні.

C 22 лютого 2018 року введено новий КПК для платежів понад 1% страхових внесків - 182 1 02 02140 06 1210 160 (наказ від 27.12.2017 № 255н). Однак потім його скасували (наказ від 28.02.2018 № 35Н). За додатковим відсотку КБК не змінюється.

Вид платежу До 2017 року (за будь-який рік - 2016, 2015 і ін.) Після 2017 роки (за будь-який рік - 2017, 2018, 2019 і ін.) Страхові внески на пенсійного страхування ІП за себе в ПФР в фіксованому розмірі (виходячи з МРОТ) 182 1 02 02140 06 1100 160 182 1 02 02140 06 1110 160 Страхові внески на пенсійного страхування ІП за себе в ПФР з доходів, що перевищують 300 000 руб. 182 1 02 02140 06 1200 160 182 1 02 02140 06 1110 160 Страхові внески на медичне страхування ІП за себе в ФФОМС фіксованому розмірі (виходячи з МРОТ) 182 1 02 02103 08 1011 160 182 1 02 02103 08 1013 160

Скільки часу зберігати платіжки? Протягом 6 років після закінчення року, в якому документ останній раз використовувався для нарахування внесків та складання звітності (Пункт 6 частини 2 статті 28 Федерального закону від 24.07.09 № 212-ФЗ) або 5 років (п. 459 Наказ Мінкультури Росії від 25.08 .2010 N 558)

Способи

Увага! З 2017 року нові КБК і новий одержувач внесок - не ПФР, а ИФНС. Навіть внески за грудень потрібно перераховувати за новими КБК в ИФНС (крім внесків ФСС на травматизм). тут можна дізнатися реквізити вашої ИФНС.

Є чотири способи:

1. Через Сбербанк готівкою. Заповнені три квитанції Ощадбанку в пенсійний (xls) . Дані ПФ потрібно взяти з їх платіжок . Потім необхідно надати до пенсійного фонду копії квитанцій.

2. Якщо є р / с, то можна через нього Зразки платіжних доручень 2016-2017 роки та Безкоштовна програма Бізнес Пак з для їх формування для доручення банку перерахування через р / с.
3. Через інтернет-банк. например Тінькофф один з найбільш зручних.
4. Можна поєднувати ці способи або використовувати будь-який з них в будь-якому порядку.

Стаття 113 НК РФ про трирічному терміні позовної давності на ПФР не поширюється! За таким внескам вимога про сплату пред'являється "не пізніше трьох місяців з дня виявлення недоїмки" ( ст. 70 НК РФ ). Недоїмку можуть виявити за будь-який період. Тому платіжки зберігайте все життя.

Якщо я ІП і одночасно найманий працівник в іншій організації, чи можу я не платити внески ПФР як ІП? Внески платити потрібно буде і там і там. Податки і внески ІП та найманого працівника ніяк не пов'язані і пільг немає.

Який дохід на ССО 6% доходи повинен бути, щоб всю суму ПФР і ФОМС вирахувати з податку ССО?
ІП (не працедавцем) можуть зменшити податок ССО (при ССО доходи) до 100% (роботодавці його зменшують до 50%)
У 2016 році розділимо 23 153,33 руб. рублів на 0,06 і ​​отримаємо 385 888,83 руб. дохід за рік, або 32 157,40 руб. в місяць (якщо буде менше то ССО податок не сплачується).
У 2017 році розділимо 27 990 руб. рублів на 0,06 і ​​отримаємо 466 500 руб. дохід за рік, або 38 875 руб. в місяць (якщо буде менше то ССО податок не сплачується).
У 2018 році розділимо 32 385 руб. рублів на 0,06 і ​​отримаємо 539 750 руб. дохід за рік, або 44 979,17 руб. в місяць (якщо буде менше то ССО податок не сплачується).

При таких доходах або менше ВП без працівників завжди вигідніше ССО доходи, тому що тоді податок просто не платиться. На відміну від ОСНО, ЕНВД, ПСН.

повернення

Ви можете повернути кошти якщо:

• Помилково заплатили більше
• Якщо вам нарахували максимум при нездана декларації
• Якщо ви не враховували витрати при ОСНО і ССО доходи-видатки

Див. заяву на повернення

Відео

Запрошую подивитися моє коротке відео про страховий внесок ВП.

Право не платити

Це право є тільки при нульовому доході за рік, тому сенсу від нього майже немає.

З 2017 року зберігається право не платити внески. Однак регулюється воно іншими законами.

Платники, зазначені в підпункті 2 пункту 1 статті 419 цього Кодексу , Не обчислюють і не сплачують страхові внески на обов'язкове пенсійне страхування та обов'язкове медичне страхування за періоди, зазначені в пунктах 1 (в частині військової служби за призовом), 3, 6 - 8 частини 1 статті 12 Федерального закону від 28 грудня 2013 року N 400 ФЗ "Про страхові пенсії", а також за періоди, в яких припинений статус адвоката і протягом яких ними не провадилась відповідна діяльність. ( п.7 ст. 430 НК Глава 34 Страхові внески )

тепер дивимося 400-ФЗ ст.12 Закону про страхові пенсії:

1) період проходження військової служби, а також іншої прирівняної до неї служби

3) період догляду одного з батьків за кожною дитиною до досягнення нею віку півтора років, але не більше шести років в цілому;

6) період догляду, здійснюваного працездатним обличчям за інвалідом I групи, дитиною-інвалідом або за особою, яка досягла віку 80 років;

7) період проживання подружжя військовослужбовців, що проходять військову службу за контрактом, разом з подружжям в місцевостях, де вони не могли працювати в зв'язку з відсутністю можливості працевлаштування, але не більше п'яти років в цілому;

8) період проживання за кордоном подружжя працівників, направлених до дипломатичних представництв та консульських установ Російської Федерації, постійні представництва Російської Федерації при міжнародних організаціях, торгові представництва Російської Федерації в іноземних державах, представництва федеральних органів виконавчої влади, державних органів при органах виконавчої влади або в як представники цих органів за кордоном, а також в представництва государс ничих установ Російської Федерації (державних органів і державних установ СРСР) за кордоном і міжнародні організації, перелік яких затверджується Кабінетом Міністрів України, але не більше п'яти років в цілому;

Однак, можна не платити тільки якщо в вищевказані періоди підприємницька діяльність не здійснювалась (дохід 0 рублів) ( ст. 430 п.8 НК РФ ). Необхідно уявлення документів, що підтверджують відсутність діяльності в зазначені періоди. Як ви розумієте простіше просто закрити ІП .

Для такого звільнення необхідно надати Заява про звільнення від сплати страхових внесків (Pdf, 615 кб.) (Лист ФНС Росії від 07.06.2018 N БС-4-11 / 11018 @ "Про рекомендованої формі Заяви").

Показати / приховати Право не платити з 2013 по 2017 роки:

З 2013 року можна не сплачувати фіксовані внески за наступні періоди:

• служба за призовом в армії;
• період догляду одного з батьків за кожною дитиною до досягнення нею віку півтора років, але не більше трьох років в цілому;
• період догляду, здійснюваного працездатним обличчям за інвалідом I групи, дитиною-інвалідом або за особою, яка досягла віку 80 років;
• період проживання подружжя військовослужбовців, що проходять військову службу за контрактом, разом з подружжям в місцевостях, де вони не могли працювати в зв'язку з відсутністю можливості працевлаштування, але не більше п'яти років в цілому;
• період проживання за кордоном подружжя працівників, направлених до дипломатичних представництв та консульських установ Російської Федерації, постійні представництва Російської Федерації при міжнародних організаціях, торгові представництва Російської Федерації в іноземних державах, представництва федеральних органів виконавчої влади, державних органів при органах виконавчої властілібо в якості представників цих органів за кордоном, а також в представництва держав енних установ Російської Федерації (державних органів і державних установ СРСР) за кордоном і міжнародні організації, перелік яких затверджується Кабінетом Міністрів України, але не більше п'яти років в цілому.

Однак, це якщо в вищевказані періоди підприємницька діяльність не здійснювалась (ч.6-7 ст.14 закону 212-ФЗ), необхідне подання документів, що підтверджують відсутність діяльності в зазначені періоди. Тобто всі умови вище повинні бути, а також дохід повинен бути нуль. При цьому простіше закрити ІП .

Якщо я працюю за наймом?

Ви зобов'язані платити внески ІП в ПФР навіть якщо за вас внески платить роботодавець в рамках трудового або цивільно-правого договору. Це питання не спірне з законодавчої точки зору і шанси оскаржити його через суд нульові. Дивіться Лист Мінфіну Росії від 19.02.2019 № 03-15-05 / 10358.

Добровільні внески до ФСС ІП платити не має сенсу якщо ви працюєте за наймом.