І знову про обов'язкові внески ІП на 2018 рік: найчастіші запитання

1. Що змінилося в порівнянні з минулим роком?
2. Відкриваємо статтю 430 НК РФ і читаємо:
3. Тобто, маємо такі суми за внесками на 2018 рік:
4. Знаючи річну суму по обов'язковим внескам, можна порахувати квартальні платежі:
5. Далі можливі 2 варіанти, в залежності від розміру річного доходу ІП
6. 2. Якщо дохід ІП складе ПОНАД 300 неоподатковуваних мінімумів доходів громадян на рік:
7. І ще він повинен заплатити 1% від суми, що перевищує 300 000 рублей.
8. До якого числа потрібно оплатити 1% від суми, що перевищує 300 000 рублей річного доходу?
9. Чи є обмеження по внесках на пенсійне страхування "за себе"?
10. Що мається на увазі під терміном "доходи ІП"?
11. Якщо зовсім коротко:
12. А ось з ІП ​​на ССО "доходи мінус витрати" є, так би мовити, туманність і невизначеність
13. Дуже частий питання від новачків ...
14. Даю два посилання:
15. До речі, щодо КБК =)
16. Чи можна не платити внески в ПФР і ФФОМС? Чи є така можливість?
17. "Як відкрити ІП в 2019 році? Покрокова Інструкція для початківців"
18. "Які податки і страхові внески платить ІП на ССО 6% без співробітників в 2019 році?"
19. Раджу прочитати:
20. про автора

Добрий день, шановні ІП!

Я вже не раз і не два писав про фіксовані внески ІП на 2018 рік. Але інформація по цій темі з'являлася на блозі у вигляді розрізнених новин або заміток. Але ось 2018 рік почався, а значить, пора писати зведену статтю, де стикуються всі в одне ціле.

Без зайвих передмов приступимо до справи.

Що змінилося в порівнянні з минулим роком?

Найголовніша зміна полягає в тому, що МРОТ більше НЕ впливає на розмір обов'язкових страхових внесків ІП "за себе". Якщо в минулому році я приводив формули для розрахунку внесків, а потім всі дружно вважали і плуталися =), то зараз розмір внесків прописаний прямо в Податковому Кодексі РФ.

Відкриваємо статтю 430 НК РФ і читаємо:

1. Страхові внески на обов'язкове пенсійне страхування в розмірі, який визначається в наступному порядку, якщо інше не передбачено цією статтею:

- в разі, якщо величина доходу платника за розрахунковий період не перевищує 300 000 рублей, - у фіксованому розмірі 26 545 рублів за розрахунковий період 2018 року, 29 354 рублів за розрахунковий період 2019 року, 32 448 рублів за розрахунковий період 2020 року;

- в разі, якщо величина доходу платника за розрахунковий період перевищує 300 000 рублей, - у фіксованому розмірі 26 545 рублів за розрахунковий період 2018 року (29 354 рублів за розрахунковий період 2019 року, 32 448 рублів за розрахунковий період 2020 року) плюс 1, 0 відсотка суми доходу платника, що перевищує 300 000 рублей за розрахунковий період.

При цьому розмір страхових внесків на обов'язкове пенсійне страхування за розрахунковий період не може бути більше восьмикратного фіксованого розміру страхових внесків на обов'язкове пенсійне страхування, встановленого абзацом другим цього підпункту;

2. Страхові внески на обов'язкове медичне страхування у фіксованому розмірі 5 840 рублів за розрахунковий період 2018 року, 6 884 рублів за розрахунковий період 2019 року і 8 426 рублів за розрахунковий період 2020 року.

Тобто, маємо такі суми за внесками на 2018 рік:

• Внески в ПФР "за себе" (на пенсійне страхування): 26 545 рублів
• Внески в ФФОМС "за себе" (на медичне страхування) 5 840 рублів
• Разом за 2018 рік = 32 385 рублів
• Також не забуваємо про 1% від суми, що перевищує 300 000 рублей річного доходу (але про це трохи нижче)

До речі, зверніть увагу, що в статті 430 НК РФ прописані суми за внесками аж по 2020 рік.

Чесно кажучи, сумніваюся, що вони не зміняться за майбутні три роки. Але подивимося, подивимося ...

Знаючи річну суму по обов'язковим внескам, можна порахувати квартальні платежі:

• Внески в ПФР: 26545: 4 = 6636,25 рублів
• Внески в ФФОМС: 5840: 4 = 1460 рублів
• Разом за квартал: 8096,25 рублів

Коли потрібно платити ці внески, якщо робити їх поквартально?

Наприклад, Ви ІП на ССО 6% і хочете відразу робити податкові відрахування з податку за ССО поквартально, то ці внески необхідно робити в наступні періоди:

• За перший квартал 2018: з 1 січня до 31 березня
• За другий квартал 2018: з 1 квітня до 30 червня
• За третій квартал 2018: з 1 липня до 30 вересня
• За четвертий квартал 2018: з 1 жовтня до 31 грудня

Але краще не зволікати з оплатою до самого останнього дня, звичайно.

До речі. Якщо у вас відкритий рахунок ВП у банку, то краще платити поквартально, так як тепер ще й банки моніторять збирання платежів по податках і внесках. І якщо сумарні платежі по податках і страхових внесках за квартал будуть менше, ніж 0.9% від дебетового обороту за рахунком, то можуть бути проблеми. Тобто, якщо у ІП є рахунок в банку (відкритий саме на ІП), то краще платити податки і внески поквартально. І тільки з рахунку ВП у банку, а не готівкою, по квитанції.

Так, я знаю, що внески можна сплачувати в будь-який час, будь-якими сумами, головне, щоб до 31 грудня все було оплачено. Але тепер банки апелюють до рекомендацій ЦБ, де сказано про 0,9%.

Далі можливі 2 варіанти, в залежності від розміру річного доходу ІП

1. Якщо дохід ІП складе МЕНШ 300 тисяч рублів на рік:

Те ІП потрібно заплатити тільки фіксовану суму за обов'язковим внескам:

• Внески в ПФР за себе (на пенсійне страхування): 26 545 рублів
• Внески в ФФОМС за себе (на медичне страхування): 5840 рублів
• Разом за 2018 рік = 32385 рублів

Зрозуміло, не потрібно ще забувати про інші податки і збори =)

2. Якщо дохід ІП складе ПОНАД 300 неоподатковуваних мінімумів доходів громадян на рік:

Те крім перерахованих вище сум ІП ще зобов'язаний заплатити в ПФР 1% від суми, що перевищує 300 000 рублей.

Розглянемо конкретний приклад: припустимо, що якийсь ІП отримав річний дохід в розмірі 1 000 000 рублів. Це означає, що ІП повинен заплатити:

• Внески в ПФР за себе (на пенсійне страхування): 26 545 рублів
• Внески в ФФОМС за себе (на медичне страхування) 5 840 рублів
• За 2018 рік = 32 385 рублів

І ще він повинен заплатити 1% від суми, що перевищує 300 000 рублей.

Вважаємо: (1 000 000 - 300 000) * 1% = 7 000 рублів

Разом, в нашому прикладі для ІП, який мав дохід в 1 мільйон рублів, повинен заплатити:

26545 + 5840 + 7000 = 39385 рублів.

До якого числа потрібно оплатити 1% від суми, що перевищує 300 000 рублей річного доходу?

До 1 липня 2019 року. Так, крайній термін по оплаті 1% перенесений з 1 квітня на 1 липня.

Чи є обмеження по внесках на пенсійне страхування "за себе"?

Так є. Якщо повернутися до статті 430 НК РФ, то в ній прописано:

При цьому розмір страхових внесків на обов'язкове пенсійне страхування за розрахунковий період не може бути більше восьмикратного фіксованого розміру страхових внесків на обов'язкове пенсійне страхування, встановленого абзацом другим цього підпункту;

Вважаємо: 26545 * 8 = 212 360 рублів

Що мається на увазі під терміном "доходи ІП"?

Коли ІП починають вважати 1% від суми, що перевищує 300 000 рублей річного доходу, то відразу виникає маса питань. Я вже багато разів відповідав на ці запитання в коментарях, в статтях і навіть в відео цю тему піднімав.

Якщо зовсім коротко:

• ІП на ССО "доходи": всі доходи ІП за рік. Ніякі витрати віднімати не потрібно!
• ІП на ПСН (патент): потенційно можливий дохід за патентом.
• ІП на ЕНВД (вмененка): поставлений дохід.
• ССО + ПСН: підсумовуємо весь дохід за ССО + потенційно можливий дохід за патентом.
• ІП на ОСН без найманих працівників має право враховувати документально підтверджені витрати при розрахунку 1%. https://dmitry-robionek.ru/fiksirovannye-vznosy/o-pereplate-pfr-dlja-ip-na-osn.html

А ось з ІП ​​на ССО "доходи мінус витрати" є, так би мовити, туманність і невизначеність

Є кілька постанов Верховного Суду, коли конкретним ІП на ССО «доходи мінус витрати» дозволяли враховувати витрати при розрахунку 1% внеску на пенсійне страхування.

Але зміни в Податковий Кодекс не внесені. Також було вже три листи з Мінфіну, в яких міністерство дотримується колишньої позиції: ІП на ССО не може враховувати витрати при розрахунку 1% доп.взноса в ПФР.

Детальніше читайте в листах:

• Лист Мінфіну від 09.06.2017 № 03-15-05 / 36277
• Лист Мінфіну від 17 березня 2017 р N 03-15-06 / 15590
• Листі Мінфіну № 03-15-03 / 69372 від 23.10.2017

Думаю, що остаточно ситуація з цього питання для ІП на ССО "доходи мінус витрати" проясниться тільки на початку 2018 року. Слідкуйте за новинами, так як поки надходить суперечлива інформація.

Нагадаю, що історія з ІП ​​на ОСН без співробітників теж довго тягнулася в минулому році. Підозрюю, що в кінцевому підсумку, IP на ССО "доходи мінус витрати" офіційно оголосять (з боку ФНС і ПФР), що, мовляв, можна враховувати витрати. Якщо це трапиться, то я обов'язково про це напишу.

Дуже частий питання від новачків ...

Відразу відповім на питання, який отримую мало не щотижня. А задають його ІП, які не можуть порахувати внески за неповний рік. Наприклад, IP відкрився 15 січня і не знає скільки потрібно платити внесків "за себе" до кінця року.

Або зворотна ситуація, коли ІП хоче закритися, наприклад, в жовтні. І не знає як порахувати внески з початку року і до конкретної дати в жовтні ...

Даю два посилання:

Але, як і писав багато разів раніше, я невпинно закликаю використовувати бухгалтерські програми і сервіси. Все це автоматично прораховується ... Не потрібно економити на таких дрібницях і забивати голову всякою нісенітницею з КБК, ОКТМО і іншим і іншим ..

До речі, щодо КБК =)

Після деяких розглядів з'ясувалося, що КБК по внесках ІП "за себе" залишаються такими ж, як і в 2017 році:

• На пенсійне страхування "за себе" в ПФР: 18210202140061110160
• На медичне страхування "за себе" в ФФОМС: 18210202103081013160
• Для 1% від суми, що перевищує 300 000 окремої КБК не передбачено і він збігається з КБК по внесках на пенсійне страхування: 18210202140061110160

Але я не виключаю можливість того, що для 1% від суми, що перевищує 300 000 рублів на рік, введуть окремий КБК, як це було в 2016 році. Слідкуйте за новинами, оновлюйте свої бухгалтерські програми регулярно.

Детальніше ось тут: https://dmitry-robionek.ru/fiksirovannye-vznosy/kbk-po-vznosam-ip-za-sebja-2018.html

Подивився в «1С», там теж старі КБК вказані в платіжках, які формуються за перший квартал 2018 року.

Чи можна не платити внески в ПФР і ФФОМС? Чи є така можливість?

Є кілька категорій ІП, які можуть тимчасово не платити внески. Зверніть увагу, що тимчасово, а не постійно. І тільки за умови повного припинення комерційної діяльності.

1. Проходження ними військової служби за призовом;
2. Догляду одного з батьків за кожною дитиною до досягнення нею віку півтора років;
3. Догляду, здійснюваного працездатним обличчям за інвалідом I групи, дитиною-інвалідом або за особою, яка досягла віку 80 років;
4. Проживання подружжя військовослужбовців, що проходять військову службу за контрактом, разом з подружжям в місцевостях, де вони не могли працювати в зв'язку з відсутністю можливості працевлаштування;
5. Проживання за кордоном подружжя працівників, спрямованих, зокрема, до дипломатичних представництв та консульських установ Російської Федерації, міжнародні організації, перелік яких затверджується Кабінетом Міністрів України;
6. За періоди, в яких припинений статус адвоката, і протягом яких ними не провадилась відповідна діяльність.

Зрозуміло, питання отримання подібних пільг потрібно заздалегідь вирішити з ФНС і ПФР, щоб надати необхідні документи на отримання цього послаблення.

Настійно рекомендую знайти і прочитати лист ФНС Росії від 26.04.2017 N БС-4-11 / 7990 @ «Про звільнення від сплати страхових внесків». У ньому є список необхідних документів, які знадобляться для звільнення від сплати страхових внесків.

На цьому все, удачі!

PS До речі кажучи, у мене є аналогічна зведена стаття по внесках на 2017 рік, яку теж писав на самому початку минулого року: https://dmitry-robionek.ru/calendar/kak-platit-ip-objazatelnye-vznosy-2017.html

Шановні читачі!

Готово докладний покроковий керівництво з відкриття ІП в 2019 році. Ця електронна книга призначена насамперед для новачків, які хочуть відкрити ІП і працювати на себе.

Вона так і називається:

"Як відкрити ІП в 2019 році? Покрокова Інструкція для початківців"

З цієї інструкції Ви дізнаєтеся:

1. Як правильно оформити документи на відкриття ІП?
2. Вибираємо коди КВЕД для ІП
3. Вибираємо систему оподаткування для ІП (короткий огляд)
4. Відповім на безліч супутніх питань
5. Які органи нагляду потрібно повідомити після відкриття ІП?
6. Всі приклади наведені на 2019 рік
7. І багато іншого!

Шановні підприємці!

Готова нова електронна книга з податків і страхових внесках для ІП на ССО 6% без співробітників на 2019 рік:

"Які податки і страхові внески платить ІП на ССО 6% без співробітників в 2019 році?"

У книзі розглянуті:

1. Питання про те, як, скільки і коли платити податків і страхових внесків в 2019 році?
2. Приклади за розрахунками податків і страхових внесків "за себе"
3. Наведено календар платежів по податках і страхових внесках
4. Часті помилки і відповіді на безліч інших питань!

Раджу прочитати:

1. І знову про обов'язкові внески для ІП на 2017 рік: схема платежів + підведемо підсумки і розглянемо часті питання
2. Відео: Перший погляд на внески ІП «за себе» в 2019 і 2020 році
3. Калькулятор фіксованих внесків ІП «за себе» на 2018 рік

про автора

Дмитро Робіонек

Я створив цей сайт для всіх, хто хоче відкрити свою справу як ІП, але не знає з чого почати. І постараюся розповісти про складні речі максимально простою і зрозумілою мовою.