- Розмір фіксованого платежу
- Страхові внески від ІП тепер приймає ФНС
- Фіксовані внески ІП
- Як сплачувати страхові внески в ПФР в 2019 році за ІП при ССО
- Як розраховується додатковий внесок
- Терміни виконання відрахувань до ПФ Росії
- Страхові внески ІП, зареєстрованих в 2019 році
- зміна реквізитів
- Відповідальність за несвоєчасну сплату або несплату ФП
- Якими способами може бути проведена плата
Сплата податків / зборів державі обов'язкове для організацій і індивідуальних підприємців. У 2019 функцію збору / обліку страхових внесків держава передала ФНС Російської Федерації.
Розмір фіксованого платежу
Відсотки фіксованих відрахувань залишилися колишніми, як в 2016 році:
- У ФФОМС - 5,1%;
- У ПРФ - 26%;
- У ФСС - 2,9% від заробітної плати для кожного співробітника (якщо є працівники).
Але оскільки МРОТ в 2019 році виріс і тепер зафіксований на рівні 7,5 тис. Рублів, то перераховується до цих фондів грошова сума теж зросла. Якщо ІП має сукупний річний дохід нижче 300 000 рублей, слід виконати платіж (ФП) наступного розміру:
ФП = 12 * МРОТ * 0,26 + 12 * МРОТ * 0,051 = 23,4 + 4,59 = 27,99 тис. Рублів
Це відрахування виробляється навіть при повній відсутності доходів, якщо підприємство як і раніше включено в ЕГРІП.
Страхові внески від ІП тепер приймає ФНС
Це було обумовлено нездатністю Пенсійного фонду (ПФР) впоратися з великим обсягом робіт, пов'язаних з отриманням обов'язкових страхових внесків. Тому заборгованість по відрахуваннях на пенсію стала стрімко зростати, перевищивши до початку цього року позначку в 200 мільярдів рублів. Через це пенсіонери залишилися без індексації пенсій, а отримали за минулий рік тільки фіксовану виплату 5 тисяч рублів.
Тепер підприємці будуть відраховувати внески в ФНС за всіма видами страхування з категорії обов'язкових (пенсійне, медичне, по непрацездатності).
Для закріплення розміру і загального порядку сплати страхових виплат до Податкового Кодексу (ПК) була додана нова стаття №34. Після передачі функції прийому страхових відрахувань в ИФНС в системі оподаткування ІП стався ряд змін:
- У 2-ПДФО помінялися коди по відрахуванням на дітей;
- КБК стали іншими;
- Виросли ліміти по ССО. Наприклад, на основні засоби (їх залишкову вартість) в 2016 р був встановлений ліміт 100 мільйонів, а в 2019 - 150 мільйонів;
- Сплачувати внески може будь-яка людина. Термін початку дії цього правила - 30.11.2016;
- На 01.01.2017 МРОТ = 7,5 тис. Руб., А на 01.07.2017 - 7,8 тис. Руб .;
- При порушенні термінів звітності не накладається штраф, який дорівнює розміру максимального платежу;
- ІП повинні продавати все товари через онлайн-каси. При їх використанні необхідні відомості через інтернет відразу потрапляють в базу ФНС, що дозволить правильно фіксувати отриманий прибуток і розраховувати розмір додаткових внесків.
Введення цих змін не спрощує звітність, так як з'явилися ще додаткові звіти. Від необхідності фіксувати прибутки для ведення обліку податків звільнені тільки бізнесмени, що працюють на ЕНВД.
Фіксовані внески ІП
Вони являють собою платежі, які кожен підприємець (стаття 430 НК РФ) платить в казну держави за себе. Також прописаний порядок розрахунку / сплати цих фіксованих відрахувань. Розрахунок їх розміру в 2019 році ведеться на підставі МРОТ на початок січня.
Закон говорить: фіксовані платежі в ПФР для ІП в 2019 році при ССО повинні бути перераховані незалежно від наявності / відсутності працівників, розмірів прибутку і самих фактів ведення бізнесу. Є тільки група осіб, яка може отримати звільнення від таких платежів:
- Військовослужбовці (призовники) / дружини військовослужбовців - для підтвердження надається довідка з військкомату / ксерокопія військового квитка;
- Доглядають за дітьми до півторарічного віку / за інвалідами I гр. / Старими - копії свідоцтва про народження, паспорта, довідки та висновки МСЕК;
- Подружжя дипломатів / торгових представників, які виїхали в іншу країну.
Як сплачувати страхові внески в ПФР в 2019 році за ІП при ССО
У 2019 фіксований платіж для підприємців на спрощеній системі складається з 2 обов'язкових відрахувань на:
- Медичне страхування (в ФФОМС);
- Пенсійне страхування (в ПРФ).
А якщо дохід, отриманий ІП за один рік, становить понад 300 000 рублів, за суму, що перевищує цей поріг він повинен ще сплатити одновідсотковий внесок. За бажанням підприємець може здійснювати відрахування і в ФСС на випадок непрацездатності, але при відсутності працівників цей платіж не є обов'язковим. 
Схема зменшення податку на суму страхових внесків
Як розраховується додатковий внесок
Сума, з якої береться додатковий внесок, розраховується, грунтуючись на розмірах доходів від продажу та інших наявних надходжень крім них. Витрати з неї не віднімаються, навіть при системі ССО «доходи - витрати».
Для ІП на змішаних схемах ССО + патент або ССО + ЕНВД, доходи по всім системам оподатковувань підсумовуються.
Верхня межа можливого внеску обмежений. Максимальний податок в ПФР в 2019 році для ІП на ССО не може перевищити 8-ми неоподатковуваних мінімумів або 187,200 рублів.
Терміни виконання відрахувань до ПФ Росії
Терміни сплати податку до Пенсійного фонду для ІП на спрощеній системі в 2019 році:
- Сплата ФП повинна бути проведена до 31 грудня. Але фахівці ФНС, під юрисдикцію яких потрапили ці внески, рекомендують щоб уникнути проблем сплачувати їх до 25 числа;
- Додатковий одновідсотковий внесок з щорічного доходу, більшого, ніж 300 000 рублей, IP зобов'язаний заплатити не пізніше 1 квітня наступного року.
Якщо підприємство припинило свою діяльність і закрилося, заборгованості перед зазначеними фондами слід погасити протягом 15-ти денного терміну.
Страхові внески ІП, зареєстрованих в 2019 році
Якщо процедура реєстрації підприємства була проведена пізніше початку року, страхові внески в ПФР в 2019 році для ІП за себе на ССО будуть виплачені не в повному необхідному обсязі, а частково, з урахуванням місяців його роботи.
зміна реквізитів
Після передачі функції прийому внесків до податкової служби тепер у всіх документах як одержувач грошей необхідно вказувати ИФНС. Змінилися також КБК. Нові реквізити представлені в таблиці:
Вид внеску КБК 2019 ПРФ 18210202140061110160 ФФОМС 18210202103081013160 Додатковий внесок 18210202140061200160
ІП на спрощеній системі, заплативши в термін фіксований платіж, мають право на зменшення податкових виплат:
- При наявності навіть одного працівника - на виплачену в ПФ / ФФОМС суму за себе і працівників до 50%;
- При відсутності працівників - на повний розмір внеску в ФП і додаткового внеску.
Таке зменшення можна зробити тільки в відповідний цій дії період виплати внесків. Нараховані внески, які ІП не встиг своєчасно сплатити, не враховують. Щоб періоди відрахувань до ПФР в 2019 році для ІП на ССО і періоди сплати податків збігалися, «спрощенцям» треба платити фіксовані відрахування по частинах, а потім проводити їх зменшення в кожному кварталі.
Відповідальність за несвоєчасну сплату або несплату ФП
Якщо термін сплати внесків до Пенсійного фонду для ІП на спрощеній системі порушений або внесок взагалі не сплачено, то до ІП застосовуються штрафні санкції. Розмір штрафів наступний:
- При первинному запізненні або несплаті він складе 20% від заборгованості;
- При вторинному або первинному порушенні, визнаному умисним, розмір штрафу зросте до 40% від заборгованості.
Також при простроченні кожен день буде відбуватися нарахування пені. Розрахувати її розмір самостійно досить складно. Краще, якщо це зробить податковий інспектор, який зможе пояснити нарахований розмір штрафів.
Якими способами може бути проведена плата
Фіксований платіж в пенсійний фонд в 2019 для ВП на ССО 6% можна виплачувати двома способами:
- Безготівковим переказом, який здійснюється з будь-якого розрахункового рахунку (особистого некомерційного рахунку підприємця або ІП);
- Готівкою. Такий спосіб сплати можливий тільки при наявності повністю заповненою квитанції, складеної за формою № ПД-4сб (податок). У ній обов'язково повинні бути вказані сума внеску і реквізити платника / одержувача.
Щоб оплата була правильно зарахована, і не виникло непередбаченої заборгованості в платіжному документі в полі 101 потрібно вказати відповідний код платника. Для ІП це значення дорівнює «09».
Відрахування в пенсійний фонд в 2019 році для ІП за спрощеною системою залишилися колишніми, тільки збирати їх поставили тепер ФНС, центральний офіс якої знаходиться в Москві. Відраховуватися страхові внески будуть за старими формулами. А невелике зростання їх розмірів пов'язано зі зміною в бік збільшення значення МРОТ. ІП, які вчинили в термін усі обов'язкові платежі, можуть розраховувати на зменшення податкових виплат.
Змінилися і деякі реквізити. Тепер ІП на ССО сплачувати страхові внески в ПФР будуть за новими КБК. Нові порядки розрахунків почали діяти з початку 2019 року. На сайті ФМС можна безкоштовно сформувати платіжний документ: в ньому платник фіксує суму, яку перераховує, і вказує відповідний період.