- Строки внесення фіксованих внесків у ПФР і ФФОМС
- Як самому обчислити суми по внесках
- Які внески покладено при доході від 300 000 рублей
- Як вважати відрахування до Пенсійного фонду при ССО
- Якщо ІП складається на ЕНВД ...
- Особливості розрахунку 1% в ПФР для ІП на ПСН
- Як зменшити авансовий платіж по ЕНВД і УСН
Реєструючись як індивідуальний підприємець, російський громадянин повинен знати, що таким чином він дає згоду і надалі зобов'язується вносити в страхові організації щомісячні внески.
Якщо у індивідуального підприємця є наймані працівники, він також вносить за них відрахування у відповідних розмірах, які визначаються загальноприйнятими відсотковими ставками. Чим більший заробіток, тим більше коштів доведеться віддати в держскарбницю на випадок настання власної непрацездатності та соціальні потреби.
Гарантією сплати відрахувань стає трудову угоду, укладену між роботодавцем і найманим працівником. Договір може бути терміновим і безстроковим. Якщо строкового контракту не продовжується, але співробітник залишається виконувати посадові обов'язки, документ автоматично приймає статус безстрокового.
«За себе» ІП зобов'язані перераховувати такі страхові внески:
- до Пенсійного фонду, який розосереджують гроші на пенсійне страхування, тим, хто досяг пенсійного віку і потребує постачанні від держави;
- в ФФОМС - грошова маса направляється на медичне страхування, яке є обов'язковим.
Фахівці наголошують на тому, що дані відрахування сплачують всі ІП без винятку, незалежно від вікової категорії та типу підприємницької діяльності. Тут не має ніякого значення, який дохід отримує фізична особа і яка форма оподаткування їм обрана - ЕНВД або ССО.
Строки внесення фіксованих внесків у ПФР і ФФОМС
Відсоток від заробітної плати, що сплачується ІП щодо ПФР і ФФОМС в 2016 році, повинен бути внесений до 31 грудня 2016 року.
Щоб вчасно відстежити зміни в російському податковому законодавстві і завжди бути в курсі подій, російським громадянам пропонується скористатися зручними інтернет-сервісами, які допомагають розрахувати точні суми відрахувань і істотно знизити ризики і заощадити час ВП. Такі онлайн-сервіси можна знайти, прописавши в пошуковику «сервіс для підрахунку внесків для ІП у 2017 році».
Як самому обчислити суми по внесках
Фіксовані розміри внесків до Пенсійного фонду в 2017 році, які вносить ІП, що складається на ЕНВД і УСН, вираховуються за такою формулою:
МРОТ (станом на початок 2017 року) × тарифна ставка страхових відрахувань (26%) × 12 місяців.
Крім цього, до 1 квітня 2017 року ІП, офіційна прибуток яких склала понад лімітованої суми 300 000 рублей, необхідно заплатити 1% від перевищеній суми. Таким чином, кінцевий термін сплати цього відсотка до Пенсійного фонду за 2017 рік - до 1 квітня 2018года.
Що стосується внесків до ФФОМС, за станом на 2017 рік, вносяться тільки внески в фіксованій величині. Навіть якщо дохід перевищив 300 000 рублей, додатково сплачувати відрахування до державного фонду не потрібно.
Розрахувати фіксовану суму, відраховуються ІП в ФФОМС, можна за формулою:
МРОТ за станом на початок 2017 року × тарифна ставка страхових відрахувань (5,1%) × 12 місяців.
Читайте також: Чи потрібно повідомляти податкову про відкриття р / с
У 2017 році МРОТ дещо переглянули і підвищили до розміру 6 204 рубля.
Якщо говорити про КБК, з початку 2017 року податкове законодавство зазнало ряд змін, тепер перерахування розподіляються за різними КБК, які відображені в таблиці нижче. Тепер КБК залежать від того, яка сума доходів отримана підприємцем за останній календарний рік.
Назва державного фонду Гранична сума прибутку ІП Ставка (процент) КБК (за 2016 рік) Пенсійний фонд до 300 000 рублів 0.26 392 1 02 02140 06 1100 160 понад 300 000 рублей додатково 1% від перевищеній лімітованої суми 392 1 02 02140 06 1200 160 ФФОМС - 0.051 392 1 02 02101 08 1011 160
Навіщо створена система КБК? Справа в тому, що вона допомагає виробляти контроль над фінансовими потоками на державному рівні. Для ІП вони є індикаторами платіжних відомостей і систематизують, спрощують ведення фінансової звітності.
Які внески покладено при доході від 300 000 рублей
За одиницю часу береться звичний розрахунковий період, якщо в цей період дохід склав більше 300 000 рублів, то крім фіксованих сум, які відраховуються до Пенсійного фонду і ФФОМС величиною 22261,38 рубля, IP зобов'язаний провести виплати щодо ПФ, а саме 1% від перевищення .
На сьогоднішній день нормативні акти і закони РФ визначають обмежують суми відрахувань до страхових фондів. Станом на 2017 рік їх величина не може бути більше ніж:
8 × МРОТ на початку податкового року × тариф х 12.
Шляхом простих підрахунків можна зрозуміти, про яку суму йдеться:
7500 × 8 × 26% × 12 = 187 000,2 рубля. Отже, гранична сума страхових виплат у 2017 році, що виплачується ІП, що використовують в якості режиму оподаткування ЕНВД і УСН, до Пенсійного фонду, становить 187 000,2 рубля.
Якщо сукупний дохід ІП за 1-й квартал вже понад 300 000 рублей, за бажанням можна оплатити 1% до Пенсійного фонду відразу ж, не чекаючи закінчення календарного року. Такий прийом дозволить рівномірно розподілити податкові виплати до державних фондів протягом усього звітного періоду, взятого за одиницю часу. Якщо бажання прискорити виплати не виникло, можна почекати внести внески до 1 квітня 2017 року.
Тим, хто використовує режим оподаткування під найменуванням ССО, слід знати, що при підрахунку дохідної частини для подальшого розрахунку на отриману суму страхових відрахувань, не потрібно включати витратну частину. Те ж саме стосується ІП, які працюють на ОСНО. Якщо ж ІП застосовує відразу кілька форм оподаткування, згідно з чинним законодавством, доходи підсумовуються.
Як вважати відрахування до Пенсійного фонду при ССО
Щоб прояснити, скільки грошей потрібно внести ВП у Пенсійний фонд, пропонуємо розглянути такий приклад.
Припустимо, IP використовує режим оподаткування УСН з тарифною ставкою 6%, причому найманих працівників, які працювали б у нього за трудовою угодою, у громадянина немає. Протягом останнього року дохід ІП склав 700 000 рублей. Виходячи з цих даних, розраховуємо, скільки йому доведеться сплатити до Пенсійного фонду:
18 610,8 рубля (фіксована сума) + (700 000 - 300 000) × 1% = 18 610,8 + 4 000 = 22 610,8 рубля.
Отже, IP, що працює на ССО, відсоток оподаткування якого 6%, до 31 грудня 2017 року включно повинен заплатити податок до Пенсійного фонду у фіксованій величині в сумі 18 610,8 рубля. До 1 квітня 2017 року додаткова сума внесків складе плюс 1%, що дорівнює 4 000 рублів. Сукупна величина відрахувань ІП досягне 22 610,8 рубля.
Якщо ж ІП вибрав в якості системи оподаткування відсоток в розмірі 15%, оплата 1% до Пенсійного фонду трохи відрізняється від попереднього варіанту. В даному випадку уваги не передбачає включення різниці «доходи мінус витрати», а за основу приймає цілісну суму прибутку за 2017 рік, тобто загальну величину доходу знижувати на суму витрат не потрібно.
Якщо ІП складається на ЕНВД ...
Щоб розрахувати 1% від суми, що перевищує лімітний розмір в 300 000 рублей, IP, які здійснюють діяльність на ЕНВД, беруть до уваги поставлений прибуток, а не реальну цифру, яку показує отриманий прибуток.
Вмененная дохідна частина для ІП на ЕНВД підраховується згідно з порядком і нормам, зазначеним у статті 346.29 Податкового кодексу РФ. Тут же визначено основну формула:
Поставлений дохід = базовий прибуток × коригувальний коефіцієнт 1 × коригувальний коефіцієнт 2 × суми реальних фізичних значень.
Визначення доходу за рік передбачає підсумовування поставлений прибутків, які вказані в деклараціях з 1-го по 4-й квартал.
Особливості розрахунку 1% в ПФР для ІП на ПСН
Патентний режим оподаткування передбачає визначення 1% від потенційно можливого доходу, який принесе бізнес. Якщо поки що патент оплачений на кілька місяців, прибуток розраховується щодо чисельності календарних місяців, на які документ вже придбаний.
Аби краще представляти можливість оплати 1% до Пенсійного фонду для ІП при ПСН, розглянемо приклад бізнесмена, який відкриває перукарню в Севастополі, де за трудовою угодою будуть працювати 14 найманих співробітників. Поки що ІП придбав патент на здійснення діяльності терміном на 1 рік. У патенті йдеться про те, що величина можливого прибутку досягає 1 760 000 рублів. Нехай у 2017 році ІП вдалося заробити 900 000 рублів, що перевищує граничну суму на 600 000 рублей.
Розрахунок 1% складається з наступних дій:
- (1 760 000 - 300 000) × 1% = 14 600 рублів;
- отже, IP зобов'язується сплатити в ПФР до 31 грудня 2017 року фіксованих 18610,8 рубля і 14 600 рублів до 1 квітня 2017 року, всього зобов'язання перед страховими фондами складають: 18 610,8 + 14 600 = 33 210,8 рубля.
Як зменшити авансовий платіж по ЕНВД і УСН
Російське законодавство в 2017 році дозволяє ІП, які працюють на ЕНВД І ССО, знизити суму авансових виплат на 1% від величини перевищення лімітної дохідної частини. Але це можливо тільки в тому випадку, якщо додатковий внесок (1%) був зроблений в податковому періоді, коли проводився розрахунок податку.
Читайте також: Мінімальний розмір податку на ССО «доходи мінус витрати»
Таким чином, якщо бізнесмен вніс додаткові відрахування до 30 березня 2017 року, то йому надається право зменшити авансову суму за ССО і ЕНВД тільки за 1-й квартал поточного року.
Якщо ІП як системи оподаткування вибрав ЕНВД і при цьому не має найманих працівників, він може знизити податкове навантаження по ЕНВД на повний розмір обов'язкових відрахувань. ІП, що працює на ЕНВД, не враховує фіксовані податкові суми.
Навіщо створена система КБК?