Строительство »

Терміни перерахування ПДФО з відпускних

  1. Розмір податку та терміни сплати
  2. Приклади визначення строків перерахування ПДФО з відпускних
  3. Якщо працівник вимагає компенсацію замість відпустки

Прибутковий податок необхідно сплачувати не тільки з заробітної плати і лікарняного допомоги, а й з відпускних. Однак довгий час бухгалтери стикалися з труднощами визначення дати перерахування грошових коштів на рахунок ФНС. Бизнес.Ру роз'яснює всі незрозумілі моменти.

Ру роз'яснює всі незрозумілі моменти

Розмір податку та терміни сплати

Ст. 224 НК РФ встановлює процентні ставки для прибуткового податку:

  1. Стандартні 13% для всіх російських громадян і для осіб, які стали резидентами на території країни (наприклад, особи без громадянства або з подвійним громадянством, якщо останні вибрали оплату державних зборів в РФ).
  2. 30% за іноземців, які не отримали статус резидентів або російського громадянства.

Читайте також: Відпускні при неповному робочому часу

Коли сплачувати ПДФО з відпускних в 2019 році? Перевірити правильність сплати державних внесків можна через таблицю нижче:

Місяць виплати Крайнє число перерахування податку янв.19 31 січня фев.19 28 лютого мар.19 2 квітня (оскільки 31 березня - субота, а 1 квітня - неділя, переноситься на найближчий робочий день) апр.19 3 травня (дата переміщається за рахунок святкових днів) май.19 31 травня іюн.19 2 липня (30 червня - субота, 1 липня - неділю, термін переноситься на будні) іюл.19 31 липня авг.19 31 серпня сен.19 1 жовтня (оскільки 30 вересня - неділя ) окт.19 31 жовтня ноя.19 30 листопада дек.19 9 січня (враховуються новорічні свята, але дата неточна, оскільки проект виробничого калі ндаря на 2020 р ще остаточно не затверджений)

Звільніть себе від необхідності пам'ятати про періоди сплати податків з сервісом Головбух Асистент .


Термін перерахування ПДФО з відпускних визначається за датою фактичної видачі грошових коштів співробітнику як в безготівковій, так і в готівковій формі. Відпустка оплачується за 3 дні до початку відпочинку (абз. 9 ст. 136 ТК РФ).

Читайте також: Відпускні при зміні окладу

Приклади визначення строків перерахування ПДФО з відпускних

Приклад № 1. У компанії всім співробітникам ділять відпочинок: 2 тижні в першому півріччі і 2 тижні - у другому. Співробітник Соковнин А.М. вийшов у відпустку на 14 днів з 8 по 21 серпня 2018 р ..

Відповідно до ТК роботодавець зобов'язаний перерахувати гроші на карту працівника за 3 дні до початку відпочинку. 8 серпня - середа, а 5 серпня (3 дні до початку) - неділя. У цьому випадку закон наказує роботодавцю перераховувати гроші напередодні вихідних (абз. 8 ст. 136 ТК РФ). Фактична дата отримання співробітником оплати в цьому випадку - 3 серпня. Тоді ПДФО з відпускних сплачується до бюджету до 31 серпня.

Корисні документи для скачування

завантажити

Приклад № 2. Співробітниця Воронцова А.К. вирушила у відпустку 1 червня 2018 року на 28 днів. Дата закінчення відпочинку - 28 червня. Гроші їй перерахували 29 травня.

У цьому випадку термін сплати ПДФО з відпускних у 2018 році припадає на травень. Коли Воронцової А.К. виплатили гроші з уже обчисленим податком, роботодавець зобов'язаний здійснити платіж в ФНС до 31 травня, інакше він прострочить період виконання своїх обов'язків, що може спричинити накладення санкцій на нього.

Приклад № 3. Працівник Мальцов Р.А. просив у заяві поділити йому відпустку, де 3 тижні відпочинку припадають на липень, а останні 7 днів - на вересень. Оплата повинна здійснюватися пропорційно: в липні - за використані 3 тижні, а у вересні на карту перераховуються залишки. Роботодавець погодився надати Мальцову Р.А. його невикористані законні вихідні в період з 13 по 19 вересня 2018 року включно.

Організація перевела гроші працівникові на карту 10 вересня. Тоді термін сплати ПДФО з відпускних (на залишок) також припадає на вересень. Місяць закінчується 30 числом, яке випадає на неділю. В цьому випадку крайня дата сплати державного збору переноситься на 1 жовтня (положення закріплено в Листі ФНС "Про порядок заповнення 6-ПДФО" № БС-4-11 / 8312 від 2016 г.).

Якщо працівник вимагає компенсацію замість відпустки

Існує два випадки, коли законний відпочинок співробітника замінюється на компенсацію:

  • якщо його відпустка перевищує 28 діб (наприклад, у вчителів, вихователів у дитячому садку);
  • якщо працівник звільняється.

Читайте також: З аявленіе на відпустку з наступним звільненням. Як написати правильно?

ТК РФ досить строго реалізує право на відпустку, і законно не відпочити не вийде. Хоча б на 1 місяць людина повинна зробити перерву в роботі.

Коли сплачувати ПДФО з відпускних, якщо вони замінюються компенсацією?

Приклад № 1. Поліванова К.І. працює музичним керівником в дитячому саду і має право на подовжений відпустку в 42 календарних дня (розділ III Постанови Уряду "Про щорічні подовжених відпустки" № 466, затвердженому в 2015 р). Затверджений період законних вихідних: з 2 липня по 12 серпня 2018 року включно. Вона вирішує відпочити тільки 1 місяць, а за решту 2 тижні отримати компенсацію, про що пише в заяві працедавцю.

Зазвичай компенсацію виплачують спільно з заробітною платою, а не відпускними. Тоді за період з 2 по 29 липня включно Поліванова К.І. отримує гроші за законні вихідні 29 червня. Компенсація ж буде додана до заробітної плати за липень і виплачена 15 серпня. Тому питання, коли перераховувати ПДФО з відпускних у 2018 році, стали компенсаційними виплатами, вирішується в серпні - місяці фактичного отримання грошових коштів. Роботодавець зобов'язаний перевести гроші в ФНС до 31 серпня.

Щоб не порушувати чинне трудове законодавство, нижче представлені категорії осіб, яким забороняється заміна відпочинку в грошовому еквіваленті:

  • співробітники, відпуск яких не перевищує 1 місяця в році;
  • неповнолітні трудящі (14 - 17 років включно);
  • вагітні жінки;
  • працівники, які здійснюють свою діяльність в небезпечних умовах або на шкідливому виробництві.

Читайте також: Як нараховуються відпускні?

Приклад № 2. Бровков А.А. вирішує звільнитися в лютому. За графіком він повинен був відпочивати в травні, але через відхід з роботи він не зможе цього зробити. Тоді роботодавець розраховує суму компенсації і додає її до зарплати. Гроші видаються співробітнику в його останній робочий день - 27 лютий 2018 р ..

Тут терміни сплати ПДФО з відпускних у 2018 році при звільненні будуть максимально стислими. Роботодавець зобов'язаний внести 13% з доходу до 28 лютого, оскільки фактична дата передачі грошових коштів співробітнику доводиться на лютий.

Довірте облік і своєчасну виплату зарплати персоналу, а також заповнення декларацій та перерахування податків з них сервісу Головбух Асистент.

Як написати правильно?
Коли сплачувати ПДФО з відпускних, якщо вони замінюються компенсацією?
Читайте також: Як нараховуються відпускні?