- Кому покладено податкове вирахування на дитину
- Розмір податкового відрахування на дитину
- Зменшення ПДФО на суму вирахування на дитину
- Документи для вирахування на дітей
- Приклад розрахунку суми відрахування за дітей
Податкові відрахування на дітей передбачений законодавством і працівник, при дотриманні певних умов, вправі запросити його у компанії. Розберемося, як його можна отримати і в якому розмірі. Бухгалтеру на кожен день
Стандартний податкове вирахування на дитину являє собою фіксовану суму, яка зменшує базу працівника з податку на доходи фізичних осіб. Право на відрахування на дітей передбачено статтею 218 Податкового кодексу.
Кому покладено податкове вирахування на дитину
Відрахування з ПДФО на дітей покладені працівникові:
- який є батьком дитини і складається в законному, розведений чи неодружений;
- чоловіком батька;
- прийомним батьком;
- опікуном, піклувальником або усиновлювачем.
При цьому вказане вище особа одночасно має бути резідентом.Оно має фактично знаходиться в РФ 183 календарних дня і більше протягом будь-яких 12 місяців, які йдуть підряд. Даний період не переривається, якщо людина покинула країну для навчання або лікування на термін менше 6 місяців або для роботи на морських нафтових родовищах.
У будь-якому випадку резидентами визнаються російські військовослужбовці, які служать за кордоном, і чиновники, що знаходяться в робочих відрядженнях за кордон.
Розмір податкового відрахування на дитину
сума стандартного податкового відрахування на дитину залежить від кількості дітей. З таблиці, представленої нижче, ви дізнаєтеся скільки відрахування на дитину.
Таблиця. Відрахування з ПДФО на дітей
Зменшення ПДФО на суму вирахування на дитину
Зменшити ПДФО на суму вирахування на дитину можна тільки по доходом працівника, які оподатковуються за ставкою 13%. При цьому пільгу на дітей не можна застосувати до дивідендів.
початком надання вирахування з ПДФО на дітей є місяць, в якому людина принесла в компанію підтвердження того, що дитина народилася, був узятий під опіку або усиновлена. Якщо підтвердження подано в межах поточного року, то пільгу надавайте з початку року.
Право на відрахування у співробітника зберігається до кінця року досягнення дитиною 18 років. Але ця умова не поширюється на дітей, які навчаються на очних відділеннях, які є інтернами, аспірантами, ординаторами, курсантами. При цьому вони можуть перебувати і в академічній відпустці. Відрахування на таких дітей можна отримати до кінця року досягнення ними 24 років. Місце навчання значення не має. Це може бути і закордон і РФ (лист Мінфіну № 03-04-05 / 5-263 від 15.04.2011 р).
Зверніть увагу: законодавство передбачає обмеження за розміром доходів, з якого можна отримати стандартний вирахування на дитину. Право на пільгу зберігається з початку року до місяця, коли доходи досягли 350 000 рублів. У цій сумі враховуються тільки доходи, що оподатковуються за ставкою 13%, крім дивідендів. Частково звільняються від ПДФО враховують при розрахунку тільки в оподатковуваної частини.
Таблиця. Доходи, які беруть участь в розрахунку граничного розміру
Документи для вирахування на дітей
Для отримання податкового вирахування на дитину працівникові слід до кінця податкового періоду з ПДФО (року) подати в компанію заяву в довільній формі. Повторно щороку подавати цей документ не потрібно. Єдиний екземпляр буде підтверджувати право людини на зменшення ПДФО на суму вирахування на дитину до тих пір, поки воно у нього є.
Відзначимо: важливо не вказувати в заяві конкретний податковий період. При вказівці року, наприклад, 2018, в наступному році співробітнику доведеться подати заяву із зазначенням 2019 року.
Якщо ж при наявності права на відрахування в поточному році співробітник запізниться з поданням заяви, то отримувати відрахування в наступному році за минулий йому доведеться самостійно в ИФНС за місцем проживання.
Не буде зайвим дізнатися у всіх співробітників фірми про наявність права на відрахування в січні. Можна зробити розсилку по електронній пошті з проханням принести в бухгалтерію заяву та інші необхідні документи (про них мова піде нижче). В такому випадку бухгалтеру не доведеться рахувати відрахування заднім числом.
Крім заяви працівник повинен представити документи, що підтверджують його статус батька, піклувальника або опікуна:
- копію свідоцтва про шлюб (якщо відрахування отримує чоловік);
- довідку ЖКГ про спільне проживання працівника з дитиною;
- підтвердження сплати аліментів;
- заяву про участь дружина працівника в забезпеченні дитини (якщо чоловік не має статус одного з батьків або опікуна).
За дитині потрібно подати свідоцтво про її народження. У деяких випадках можуть знадобитися:
- для прийомних батьків - договір про передачу дитини на виховання;
- для опікунів і піклувальників - виписка з рішення про опіку чи піклування;
- для усиновителів - виписка з рішення суду про усиновлення.
При проживанні батьків або дитини за кордоном, будуть необхідні засвідчували особу органів іноземної держави з порядковим перекладом без завірення апостилем.
Якщо дитина від 18 до 24 років вчиться, то потрібна довідка з навчального закладу з перекладом російською мовою при закордонному навчанні. При академічній відпустці потрібно копія наказу про його надання.
Для дитини - інваліда потрібна довідка по групі інвалідності.
Таблиця. Документи, що підтверджують право на відрахування на дітей
Заява на податкове вирахування на дітей 2019 м.Івано-Франківськ дивіться за посиланням.
Приклад розрахунку суми відрахування за дітей
Розглянемо зменшення ПДФО на суму вирахування на дитину на конкретному прикладі.
приклад
З 1 січня оклад працівника дорівнює 50 000 руб. У нього є три неповнолітніх сина і право відрахування ПДФО за ним. Документи, що підтверджують право на відрахування, працівник подав до бухгалтерії тільки в липні.
З січня по червень бухгалтер нарахував дохід в сумі: 60 000 руб. × 6 міс. = 360 000 руб.
І втримав ПДФО 360 000 руб. × 13% = 46 800 руб.
Сума вирахування в місяць становить: 1400 + 1400 + 3000 = 5800 руб.
У червні дохід перевищив 350 000 руб. Відповідно було втрачено право на відрахування. Пільгу співробітнику надали за період з січня по травень. Її сума склала 5800 руб. × 5 міс. = 29 000 руб.
Станом на 1 липня було зайво утримано ПДФО на суму: 46 800 руб. - ((360 000 руб. - 29 000 руб.) × 13%) = 3770 руб.
Бухгалтер зарахував цю суму в рахунок податку, що утримується за липень.
Таким чином, сума ПДФО, що сплачується до бюджету за період з січня по липень: (420 000 руб. - 29 000 руб.) × 13% - 46 800 руб. = 4030 руб.