Строительство »

Податкові відрахування за навчання в 2018 році: як заповнити 3-ПДФО, документи на повернення прибуткового податку за навчання дитини, приклади та зразки заяв

  1. Хто може отримати
  2. За яке навчання можна отримати податкове вирахування
  3. Повернення ПДФО за автошколу
  4. Сума повернення ПДФО за навчання
  5. Приклад повернення податкового вирахування за навчання дитини у вузі
  6. Приклад: розрахувати податкове вирахування
  7. Як одержати відрахування за навчання
  8. Заповнення податкової декларації 3-ПДФО
  9. Способи отримання податкового вирахування
  10. Через скільки зроблять податкове вирахування за навчання
  11. Коротко про головне

Останнє оновлення 20.06.2017

Якщо за останні три роки ви оплачували навчання в вузі, автошколі, приватному дитячому садку за себе або близького родича, то за законом маєте право отримати податкове вирахування за навчання - відшкодування зайво сплаченого прибуткового податку. У 2017 році повернення ПДФО можна отримати за 2016, 2015 і 2014 роки.

Для цього вам знадобляться ліцензія і договір з навчального закладу, довідки з роботи, заповнена декларація 3-ПДФО і заяву. Заповнити декларацію і заявити право на відрахування можна через інтернет або просто відвідати податкову за місцем прописки.

Корисно пам'ятати, що стаття описує найбільш часті ситуації і не враховує багато тонкощі і нюанси. Для вирішення саме вашої проблеми отримаєте юридичну консультацію через форму онлайн-консультанта або по телефону:

Телефонуйте прямо зараз, це швидко і безкоштовно.

Хто може отримати

Податкові відрахування - це частина доходу фізичної особи, яка не обкладається податком. Відповідно, головний критерій до отримання - оплата ПДФО за ставкою 13%. Податок ви платите з будь-яких доходів: біла зарплата, легально здаєте квартиру або автомобіль в оренду, виконуєте разові роботи за договором. Якщо ця умова дотримана - вважайте, що сталось.

На відрахування можуть розраховувати:

  • студент вузу, якщо він під час навчання офіційно працює і платить ПДФО - форма навчання при цьому значення не має: може бути як очною, так і заочною;
  • будь-який платник податків при оплаті навчальних програм з перепідготовки, підвищення кваліфікації, придбання нових навичок, курси водіння або іноземних мов;
  • працюючий батько при оплаті навчання дитини в садочку, школі, вузі, а також додаткової освіти: заняття музикою, спортом, малюванням та інше.

На замітку! Замість батька повернення податкового вирахування за навчання може отримати інший близький родич (сестри / брати) або опікун, який оплачує навчання.

Згідно зі статтею 219 НК РФ, на відрахування НЕ можуть розраховувати:

  • пенсіонери;
  • непрацюючі студенти;
  • підприємці, які обрали в якості типу оподаткування «спрощенку» (ССО), «вмененку» (ЕНВД) або патент (ПСН);
  • батьки, які оплачують навчання за рахунок «маткапіталу» (згідно подп. 2, п. 1, ст. 219 НК).

Нагадуємо! Компенсація надається тільки за оплату навчального процесу. Вартість обідів, відпочинку, гуртожитки і інших нюансів навчання сюди не входять.

За яке навчання можна отримати податкове вирахування

  • Обов'язкова наявність ліцензії (умова має відношення до всіх видів навчальних структур: дитсадкам, школам, вузам, власникам різноманітних курсів, автошкіл та ін.);
  • договір, що засвідчує факт проходження навчання, повинен згадувати тільки послуги системи освіти, а якщо який-небудь мовної центр або школа вказують в договорі «надання інформаційних послуг», документ не буде розцінюватися як підстава для виплати зворотних коштів.

Податкові відрахування за навчання дитини у вузі

Цей варіант податкового відрахування за навчання особливо актуальне, так як рахунок за отримання першої вищої освіти оплачують переважно батьки. При цьому ступінь споріднення значення не має: ви можете зажадати відрахування при оплаті як за рідного, так і прийомну дитину.

Список умов:

  • стороною договору про надання освітніх послуг з інститутом повинен виступати сам батько / опікун (платник ПДФО);
  • вікової стеля учня - 24 роки;
  • обов'язкове денна форма навчання.

Увага! При отриманні вирахування важлива дата проведення оплати, а не дата початку навчання. Якщо ви оплатили семестр 2016- го року 31 грудня 2015 року, то чек слід кріпити до заяви про повернення коштів за 2015 рік.

Повернення ПДФО за автошколу

Всі вимоги залишаються тими ж. За аналогією з вузом, таке вирахування ви можете отримати не тільки за себе, але і за своїх дітей / підопічних у віці до 24 років. Обов'язково укладайте договір між автошколою і батьком / опікуном, який буде платити.

Сума повернення ПДФО за навчання

Сума повернення коштів становить 13% від витраченої на навчання суми. Однак діють обмеження. Максимальний розмір компенсації може відрізнятися в залежності від того, хто і за яких умов оплачує навчання.

  • Якщо мова йде про дитину, максимальна сума становить 50 000 рублів. Отже, в рік ви можете розраховувати на відрахування не більше 6500 рублів на кожну дитину до 24 років (50 000 × 13%)
  • Якщо ми говоримо про допомогу брата чи сестри, відрахування за навчання відразу зростає до 120 000 рублів (гранична сума повернення - 15 600 рублів).
  • Якщо ви оплачуєте власне навчання, як платник податків ПДФО, сума також становить 120 000 рублів (максимальна сума повернення в 15 600 рублів).

Увага! Ви не можете отримати виплату більше, ніж сплатили до бюджету ПДФО.

Компенсація видається тільки за останні 3 роки навчання. Все більш ранні суми «згорають». Якщо не враховувати це, можна втратити виплати за перші курси ВНЗ або зовсім залишитися «ні з чим».

На замітку! У розряд соціальних пільг з ПДФО потрапляють: витрати на навчання, лікування, створення накопичувальної пенсії, закупівлю ліків.

Сума в 120 000 рублів, з якої повертають податок, поширюється на всі соціальні категорії. Якщо в цьому році ви вже подавали заяву на відрахування за лікування, то максимальна сума для компенсації за навчання (15600 рублів) зменшиться на розмір відрахування за лікування.

Приклад повернення податкового вирахування за навчання дитини у вузі

дано:

Дохід Сергія Олександровича за рік - 500 000 рублів.

13% ПДФО від цієї суми - 65 000.

Відвідування дитиною інституту (2 семестри) зажадало оплати в 58 000 рублей.

1-й варіант розрахунку

Віднімаємо суму витрат на навчання із загальної суми отриманого доходу з урахуванням сплаченого податку.

(500 000 - 58 000) × 0,13 = 57 460.

Різниця між цією величиною і сплаченим податком і є розмір виплати.

65 000 - 57 460 = 7540 рублів.

2-й варіант розрахунку

Простіший: взяти 13% від суми оплати навчання. 13% від 58 000 - це 7540 рублів.

Підсумок: відрахування за навчання не перевищує сплаченого платником податків ПДФО, але його розмір більше максимально допустимого розміру виплати на учня дитини, тому ФНС поверне тільки цей допустимий максимум в 6500 рублів.

Приклад: розрахувати податкове вирахування

дано:

Заробіток Федорова в 2016 році склав 670 000 рублів. Сума 13% прибуткового податку: 87 000 рублів.

  • Навчання старшої дочки в університеті обходиться в 45 000 рублів.
  • На навчання сина в автошколі витрачено 36 000 рублей.
  • Оплата школи молодшу дитину склала 40 000 рублів.
  • Сам Федоров за проходження курсу підвищення кваліфікації заплатив 32 000 рублей.

розрахунок:

  1. Сума компенсації за старшу дочку склала 45000 × 0,13 = 5850 рублів.
  2. Відрахування податку за автошколу сина: 36000 × 0,13 = 4680 рублів.
  3. Відрахування за шкільне навчання молодшої дитини: 40000 × 0,13 = 5200 рублів.
  4. Компенсація за оплату кваліфікаційних курсів: 32000 × 0,13 = 4160 рублів.

У всіх випадках отримані суми зворотних коштів не перевищують допустимі межі (6500 за дитину і по 15600 за себе). Підсумковий розмір поворотних коштів становить 15890 рублів. Він не перевищує сплачений ПДФО, отже, даний платник податків отримає податкові відрахування в повному обсязі.

Як одержати відрахування за навчання

  • Збір документів;
  • подача документів і очікування узгодження компенсації;
  • отримання підтвердження узгодження компенсації;
  • отримання виплати.

Які документи потрібні для процедури отримання

До переліку документів входять:

  • посвідчення особи (оригінал і копія);
  • договір між навчальним закладом і подавцем запиту на відрахування (завірена копія);
  • завірена копія ліцензії на надання установою освітніх послуг;
  • заяву на відшкодування ПДФО за навчання ( скачайте зразок або зверніться за отриманням бланка в своє відділення ИФНС);
  • форма 3-ПДФО - форма звіту платника податків про свої доходи та витрати (див. далі);
  • форма 2-ПДФО - довідка з місця роботи про доходи та податкові відрахування за останній календарний рік; є документальним підтвердженням форми 3-ПДФО (якщо мала місце зміна місця роботи або подавач заяви одночасно числиться в кількох компаніях, кількість довідок має відповідати цим фактом); видається в бухгалтерії за місцем роботи;
  • документи оплати (квитанції, бланки, банківські виписки, довідки навчального закладу про відсутність заборгованості та ін.), що підтверджують факт оплати освітніх послуг подавцем заяви.
Останнє оновлення 20Бланк заяви на повернення ПДФО за навчання

До загального списку можуть зажадати докласти додаткові документи:

  • підтвердження спорідненості між учнем і подавцем заяви;
  • довідка про навчання на очному відділенні;
  • документи про підвищення оплати за навчання та ін.

Детальніше про документи на сайті податкової .

Заповнення податкової декларації 3-ПДФО

Декларація заповнюється на бланку, який можна завантажити на сайті ФНС. Оформлення ведеться від руки або в електронному вигляді. Необхідні дані:

  • паспорт;
  • чистий дохід за рік;
  • сума сплаченого прибуткового податку;
  • ціна за рік навчання;
  • розрахунок компенсації.

На сайті податкової докладно написано як заповнювати декларацію 3-ПДФО .

Способи отримання податкового вирахування

  • Через відділення ИФНС - при особистому відвідуванні з повним пакетом паперів.
  • За допомогою сервісів-помічників, наприклад, через Ощадбанк Онлайн. За вас все заповнить фахівець, але такі варіанти зазвичай платні.
  • Через свого роботодавця. Спочатку слід звернутися в ФНС з тим же списком документів (виняток: форма 2-ПДФО) із зазначенням в заяві даних компанії-роботодавця (назва, ІПН, адреса фактичного розташування і юридичний). При позитивному результаті перевірки на руки буде видано відповідне повідомлення, яке необхідно здати в бухгалтерію своєї робочої компанії.
  • В онлайн-режимі, через особистий кабінет платника податків на сайті ФНС, але попередньо потрібно затвердити пакет паперів, відвідавши податкову особисто.

Інструкція: як оформити податкове вирахування через особистий кабінет платника податків .

Через скільки зроблять податкове вирахування за навчання

Перевірка документів податковою службою може зайняти до 3 місяців. Якщо в довідках присутні неточності або потрібні додаткові уточнюючі документи, в виплаті відразу відмовлять.

З'ясуйте причину відмови і подайте заяву знову. При подачі коректує декларації вкажіть номер коригування в лівому верхньому кутку документа.

Якщо з документами все в порядку, то ви отримаєте податкове вирахування на банківський рахунок не пізніше 3-х місяців після початку перевірки.

Коротко про головне

  • Для отримання повернення потрібно бути платником ПДФО.
  • Заявку на оформлення вирахування можна оформляти щорічно.
  • Податкові відрахування можна отримати за оплату власного навчання, навчання своїх дітей, братів і сестер.
  • Сума повернення становить 13% від витрачених коштів, але не більше 6500 рублів для дитини і 15 600 рублів для дорослого (або родича).
  • Термін давності для повернення ПДФО - останні 3 роки перед поточним.
  • Подати заяву на повернення за навчання можна в будь-який час, термін подачі декларації 3-ПДФО до 30 квітня на соціальний відрахування не діє.
  • Для компенсації власного навчання форма занять (очна, заочна) та вік не мають значення.
  • Для отримання вирахування за дитину обов'язкова денна форма навчання та вік до 24 років.
  • Повернення грошей не може перевищувати розмір сплаченого в цьому ж році ПДФО.