Строительство »

Податок з продажу акцій: кому належить, чи обкладається, чи потрібно платити, як обчислюється

  1. Чи оподатковується податком така реалізація
  2. Як нараховується податок з продажу акцій
  3. юридичним особам
  4. пенсіонерам
  5. Акції у спадок
  6. Як оплатити збір

Акції є відмінним джерелом отримання прибутку. Законодавством встановлено, що будь-яка отримана прибуток оподатковується на користь держави , Незалежно від того, як і в яких розмірах здійснюються операції купівлі-продажу.

Чи оподатковується податком така реалізація

При проведенні будь-яких операцій з акціями, в результаті яких власник отримує прибуток, необхідно виплатити прибутковий податок державі. Він розраховується як різниця між отриманими коштами та витратами на покупку, зберігання, продаж, обслуговування пакета акцій (стаття 208 Податкового кодексу).

Зміст пакету акцій включає в себе:

  • комісійні виплати біржі і брокеру;
  • депозитарні витрати;
  • оплата торгової програми.

Вони також віднімаються із загальної суми угоди.

  • Податок нараховується, навіть якщо акції знаходяться у власності більше 3-х років, на відміну від будь-якого іншого майна.
  • Але якщо акції були придбані після 1 січня 2014 року, передані брокеру, за цей період ніяких операцій з ними не проводилося і на момент продажу акцій знаходиться у власності вже 3 роки і більше, то потрібно було податкове вирахування .
  • Податок платити не доведеться, якщо акції знаходяться у власності більше 5 років і придбані, починаючи з 2011 року.
  • Якщо за весь календарний рік ніяких операцій не проводилося або прибутку не отримано, податок також не виплачується.
  • При несвоєчасній виплаті податку або подачі декларації, стягуються штрафи і пені.

Податковим агентом є брокер. У січні він розраховує податки за попередній рік, сам заповнює папери і перераховує гроші в банк. У березні власник акцій може зажадати у брокера довідку 2-ПДФО або звіт про збитки.

Юридичні особи платять податок на прибуток , Фізичним особам потрібно виплачувати ПДФО . Розмір податку для нерезидентів вище, ніж для податкових резидентів.

Резидент - це особа, яка перебуває на території Росії не менше 183 днів за останній рік.

Ставка податку для різних категорій в%:

Фізична особа
(ПДФО) Юридична особа
(Податок на прибуток) Резидент 13 20 Нерезидент 30 20

Про податки при продажу цінних паперів розповість відео нижче:

Як нараховується податок з продажу акцій

фізичним особам

На відміну від інших видів діяльності робота з цінними паперами не потребує оформлення в якості індивідуального підприємця . Проведення всіх операцій можна довірити брокерської фірмі.

  • При продажу акцій фізичній особі потрібно виплатити прибутковий податок 13% , Якщо він є резидентом.
  • Сума податків для нерезидентів становить 30%.

При розрахунку податку власникам акцій покладаються певні пільги і право на відрахування у випадках, передбачених НК РФ. Нерезидент також має право отримати такі пільги, якщо є угоди зі сплати податків з тією державою, на території якого він проживав або проживає. Податковою базою є чистий прибуток, отриманий при продажу акцій, тобто різниця між доходом і витратами на утримання і обслуговування цінних паперів.

Приклад. Громадянин купив акції «Нафтогазу» в кількості 400 штук за ціною 250 рублів. Загальна сума покупки - 100 000 рублів. Виплачено комісії: брокеру - 50 руб. (0.05% від загальної суми), біржі - 10 руб. (0.01%). Щомісячні виплати брокеру за ведення рахунку - 100 рублів.

Через рік громадянин продав свої акції по 300 рублів, при цьому він виручив 120 000 рублів. Комісії брокеру і біржі - 60 і 12 рублів відповідно. Податкова база: (120 000 - 100 000) - (51 + 10 + 100 х 12 + 60 + 12) = 20 000 - 1 333 = 18 667. З цієї суми розраховується прибутковий податок 13%, він дорівнює 2426 руб. 71 коп.

юридичним особам

Юридична особа самостійно звертатися до податкової служби і вираховувати податки може лише в тій області, в якій працює його фірма Юридична особа самостійно звертатися до податкової служби і вираховувати податки може лише в тій області, в якій працює його фірма. На всі інші види діяльності, на які він не отримав дозволу, виробляти звіти в якості юридичної особи не має права.

Всі угоди з його цінними паперами виробляє брокерська компанія, в тому числі розрахунок і виплату податків. Тому що дохід від цінних паперів не є доходом від його діяльності в якості юрособи. Тому податок з прибутку обчислюється на загальних підставах.

Якщо операції з цінними паперами відносяться до основного виду діяльності юрособи і на це є спеціальний дозвіл, то при продажу акцій він сплачує податок в розмірі 20% від прибутку, незалежно від того, є він резидентом чи ні.

пенсіонерам

Пенсіонерам РФ покладаються пільги при сплаті податку на майно , Але ніяких пільг при сплаті податку від реалізації цінних паперів для них не передбачено. Тому прибутковий податок при продажу акцій нараховується на загальних підставах, тобто так само, як і фізичним особам.

Брокерські комісії і порядок сплати податків з продажу акцій в портфелі - тема відео нижче:

Акції у спадок

При отриманні акцій в спадок громадянин не виробляє ніяких витрат. Податки на такі акції не нараховуються. При продажу подарованих акцій нарахування податку проводиться за звичайною схемою, з урахуванням всіх витрат, пов'язаних із зберіганням і обслуговуванням цих акцій, так як власник акцій одержав дохід від проведення операції з акціями.

Якщо акції передаються в дар, то одержувач акцій виплачує прибутковий податок в сумі 13% від загальної вартості пакета. У деяких випадках одержувач може бути звільнений від сплати податку. Наприклад, якщо дарування здійснюється родичем або членом сім'ї, до таких відносяться навіть вітчима і пасинки, зведені брати і сестри. Буде потрібно надати:

  • довідку про склад сім'ї,
  • довідку про спільне проживання;
  • копії свідоцтв про народження.

Часто доводити право бути звільненим від податку доводиться в суді.

Як оплатити збір

Як оплатити збір

  • Фізичній особі немає необхідності самостійно розраховувати і сплачувати податок при продажу своїх акцій. Це робить брокер, через якого даний громадянин (трейдер) виробляє різні операції з цінними паперами. Брокер обчислює суму податку, перераховує гроші на рахунок податкової служби.
  • Трейдеру не потрібно подавати декларацію. Від нього вимагається лише звільнення своїх грошових коштів для того, щоб брокер міг зняти суму податку.

Кожен брокер одночасно з проведенням операцій з цінними паперами є податковим агентом. У його функції входить утримання податків з клієнтів на користь держави. Розраховуються податки двома шляхами:

  1. Одночасно з виведенням коштів з біржі. Компанія відразу ж проводить розрахунок прибутку і податку 13% з цих прибутків. Гроші переводяться на рахунок трейдера з утриманням суми податку. Податок списується протягом 1 місяця після виведення коштів.
  2. Плановий розрахунок податку, зазвичай в кінці кожного року. Розраховується сальдо прибутку і збитку за минулий рік. Якщо є прибуток, з неї вираховується податок 13%.

Прибутки та збитки розраховуються тільки по виробленим операціям. Тобто, якщо за останній рік з акціями не відбувались жодні операції, але ціна їх на ринку росте, то податок не стягується. Податок вираховується тільки після продажу акцій в момент виведення коштів або в кінці року.

Приклад. Трейдер продає акції: 200 штук по 200 рублів. Сума угоди - 40 000 руб. Куплені вони були за 150 рублів за штуку. Отриманий прибуток - 10 000 рублів. З неї віднімаються всі комісії та інші витрати, з суми, що залишилася розраховується податок 13%: 1070 рублів. Якщо протягом року трейдер зазнавав збитків, розмір його депо знизився (з 150 тисяч до 120 тисяч), а на початку наступного року він провів кілька прибуткових операцій і вирішує вивести кошти (140 тисяч).

Перед виведенням віднімається податок. Якщо в ході прибуткових операцій, трейдер не відновив початкову суму угоди (в даному випадку так і сталося), то він має право отримати довідку від свого брокера про збитки і звертається до податкової служби з заявою про повернення податку .

Не всі громадяни знають про те, що при продажу акцій належить виплатити податок. Клієнт зазвичай проявляє невдоволення тим, що брокер спочатку вирахував податок, незважаючи на те, що грошей на рахунку було менше, ніж спочатку. Але прибуткові операції були проведені вже в новому році, а брокер проводить розрахунки тільки за новий звітний період. Операції за минулий рік розглядати не має права.

Як зменшити ПДФО при продажу акцій, дивіться в даному відеоролику: